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巨人股份有限公司(以下简称巨人公司,为华东地区的一家上市公司,属于增值税一般纳税
巨人股份有限公司(以下简称巨人公司,为华东地区的一家上市公司,属于增值税一般纳税
shuhaiku
2019-12-17
32
问题
巨人股份有限公司(以下简称巨人公司,为华东地区的一家上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。巨人公司2009年至2011年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2009年12月6日,巨人公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为2 000万元,增值税额为340万元;发生保险费为5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。生产线已投入安装,假定该设备的增值税可以抵扣。(2)2009年12月11日,巨人公司安装领用生产用原材料实际成本和计税价格均为20万元,发生安装工入工资10万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。(3)2009年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为12年,预计净残值为55万元,采用直线法计提折旧。(4)2010年12月31日,巨人公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为1 615.12万元。(5)2011年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为10年,预计净残值为25.12万元, 采用直线法计提折旧。(6)2011年6月30日,巨人公司将生产线出售,取得价款为1 600万元,支付清理费用20万元,假定不考虑增值税。(答案中的金额单位用万元表示)<1> 、编制2009年12月6日购入该生产线的会计分录。<2> 、编制2009年12月安装该生产线的会计分录。<3> 、编制2009年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。<4> 、计算2010年度该生产线计提的折旧额。<5> 、计算2010年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额,并编制相应的会计分录。<6> 、计算2011年度该生产线出售前计提的折旧额。<7> 、编制2011年6月30日该生产线出售时的会计分录。
选项
答案
解析
借:在建工程 2 005 应交税费——应交增值税(进项税额) 340 贷:银行存款 2 345 借:在建工程 30 贷:原材料 20 应付职工薪酬 10 借:固定资产 2 035(2 005+30) 贷:在建工程 2 035 2010年折旧额=(2 035-55)/12=165(万元) 应计提减值准备金额=(2 035-165)-1 615.12=254.88(万元)借:资产减值损失254.88 贷:固定资产减值准备254.88 2011年出售前计提的折旧额=(1 615.12-25.12)/10×1/2=79.5(万元) 借:固定资产清理 1 535.62 累计折旧 244.5 固定资产减值准备 254.88 贷:固定资产 2 035借:银行存款1 600 贷:固定资产清理1 600借:固定资产清理20 贷:银行存款20借:固定资产清理44.38 贷:营业外收入44.38【该题针对“固定资产的核算”知识点进行考核】
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