2. 财务会计
  3. 丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年5月发生与职 工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，...

丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年5月发生与职 工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，...

admin2020-12-24  3
问题 丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年5月发生与职
工薪酬有关的交易或事项如下：
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资360万元。
(2)建造一项工程，计提企业内部在建工程人员工资270万元，假定全部符合资本化条件。
(3)对外购的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资180万元。
(4)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品成本总额为120万元，市场售价总额为150万元（不含增值税）。
(5)公司将一批外购库存商品用于管理部门职工食堂补贴，该批商品购入时的总价款为200万元，发生的增值税进项税额为26万元，取得了增值税专用发票。
(6)月末，分配职工工资900万元，其中直接生产产品人员工资630万元，车间管理人员工资90万元，公司行政管理人员工资120万元，专设销售机构人员工资60万元。
(7)从应付公司职工张某的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.16万元。
(8)以银行存款支付职工李某生活困难补助6万元。
(9)按规定计算代扣代缴职工个人所得税96万元。
(10)以银行存款缴纳职工养老保险费、医疗保险费共计300万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
(5)根据上述资料，下列会计处理不正确的是(   )。
选项 A．资料(7)
借：管理费用                 0.16
贷：其他应收款              0.16
B．资料(7)
借：应付职工薪酬              0.16
贷：其他应收款              0.16
C．资料(9)
借：管理费用                    96
贷：应交税费——应交个人所得税    96   
D．资料(10)
借：应付职工薪酬                300
贷：银行存款                    300
答案AC
解析正确会计处理如下： 资料(7) 借：应付职工薪酬0.16 贷：其他应收款0.16 资料(9) 借：应付职工薪酬 96 贷：应交税费——应交个人所得税 96
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