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丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元,短期借款余额为零。该公司的最佳
丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元,短期借款余额为零。该公司的最佳
恬恬
2019-12-17
56
问题
丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元,短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元,如果资金不足,可向银行借款。假设:银行要求借款的金额是100万元的倍数,而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初,偿还借款本金发生在季度期末,先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提,并在季度期末偿还。 丁公司编制了2015年分季度的现金预算,部分信息如下表所示:
注:表中“×”表示省略的数据。 要求:确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)
选项
答案
解析
【答案】A=-7500+6000+2600-52-540=508(万元) B=2600×8%/4=52(万元) 注意:本题已经说明了利息支付方式,所以不能默认为是利随本清,而是将所有短期借款利息分摊到各季度,由于1450万元是季末归还的,所以本季度还是归还原借款2600万元一个季度的利息,也就是与第一季度利息相同。 C-1450-52-540=503,得出C=503+540+52+1450=2545(万元) D=(2600-1450)×8%/4=23(万元)(道理同B的计算,1150万元是季度末归还的,所以本季度还是要计算利息,即要计算本季度初短期借款( 2600-1450)万元一个季度的利息) -450+E-690-E×8%/4≥500 得出E≥1673.47 银行要求借款的金额是100万元的倍数,所以E=1700(万元)。
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