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丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳

恬恬2019-12-17  82
问题 丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。　　丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：　注：表中“×”表示省略的数据。　　要求：确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）
选项
答案
解析【答案】A=-7500＋6000＋2600-52-540=508（万元）　　B=2600×8%/4=52（万元）　　注意：本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1450万元是季末归还的，所以本季度还是归还原借款2600万元一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。　　C-1450-52-540=503，得出C=503＋540＋52＋1450=2545（万元）　　D=（2600-1450）×8%/4=23（万元）（道理同B的计算，1150万元是季度末归还的，所以本季度还是要计算利息，即要计算本季度初短期借款（ 2600-1450）万元一个季度的利息）　　-450＋E-690-E×8%/4≥500　　得出E≥1673.47　　银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以E=1700（万元）。
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