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共用题干 某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目
共用题干 某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目
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2019-12-17
25
问题
共用题干某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下:(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元,增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元,增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨,价款12000元,增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下:(l)销售给某批发站散装白酒2吨,销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱,每箱126.36(含税),销售收入101088元。(粮食白酒的消费税税率为20%)
选项
本月允许抵扣的进项税()。A:2600B:2770C:5860D:9560
答案
C
解析
1,进项税=2600+1700+1560=5860(元)。2,销项税=60000*17%+[101088÷(1+17%)]*17%=24888(元)。3,应纳税额=24888-5860=19028(元)。4,本题考查消费税征税范围。电动车不属于消费税征收范围。5,消费税应纳税额=60000*20%+2*2000*0.5=14000(元)。
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