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甲企业是国家重点扶持的高新技术企业(以下简称“甲企业”),主要从事节能减排技术改造的业务(2017年取得第一笔生产经营收入),甲企业为增值税一般纳税人。2...
甲企业是国家重点扶持的高新技术企业(以下简称“甲企业”),主要从事节能减排技术改造的业务(2017年取得第一笔生产经营收入),甲企业为增值税一般纳税人。2...
admin
2020-12-24
8
问题
甲企业是国家重点扶持的高新技术企业(以下简称“甲企业”),主要从事节能减排技术改造的业务(2017年取得第一笔生产经营收入),甲企业为增值税一般纳税人。2019年有关经营情况和纳税情况如下:
(1)销售收入2300万元,销售成本900万元;
(2)投资收益共计100万元,其中50万元为国债利息收入,另外50万元为境外分回的税后利润(境外所得税税率为20%);
(3)销售费用600万元,其中广告费200万元、业务宣传费245万元;管理费用300万元,其中业务招待费30万元、企业内部营业机构之间支付的租金20万元;财务费用50万元;
(4)计入成本费用的工资总额为800万元,其中残疾人工资为60万元;
(5)2019年12月购入一批安全生产专用设备,投资额共计100万元。
要求:根据上述资料,回答下列小题:
(3)下列关于2019年甲企业可以税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的说法中,正确的是( )。
选项
A.业务招待费扣除限额为11.5万元
B.业务招待费扣除限额为18万元
C.广告费和业务宣传费的扣除限额为345万元
D.广告费和业务宣传费的扣除限额为11.5万元
答案
AC
解析
广告费和业务宣传费扣除限额=销售(营业)收入×15%=2300×15%=345(万元);业务招待费扣除限额=2300×5‰=11.5(万元),实际发生额的60%=30×60%=18(万元),企业应按11.5万元扣除。
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