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2018年1月1日,A企业以银行存款900万元(包含已到付息期尚未支付的利息16万元)从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产核算,另支付相关...
2018年1月1日,A企业以银行存款900万元(包含已到付息期尚未支付的利息16万元)从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产核算,另支付相关...
admin
2020-12-24
62
问题
2018年1月1日,A企业以银行存款900万元(包含已到付息期尚未支付的利息16万元)从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产核算,另支付相关税费3万元,该债券的票面金额为800万元,每半年付息一次,年利率为4%,8月20日,A企业以810万元的价格出售该投资。下列表述中,正确的有( )。
选项
A.交易性金融资产的入账价值为884
B.交易性金融资产的入账价值为900
C.2018年6月30日A企业因该债券应计提的利息为18万元
D.A公司出售该金融资产时应确认的投资收益为-90万元
E.A公司持有该项金融资产影响投资收益的金额为-61万元
答案
AE
解析
6月30日因该债券计提利息确认投资收益=800×4%×6/12=16(万元)出售该投资时确认的投资收益=810-884=-74(万元),持有该项投资影响投资收益的金额=-3+16-74=-61(万元)。 附会计分录: 1月1日: 借:交易性金融资产—成本884 应收利息16 投资收益3 贷:银行存款903 按照债券面值计算利息 6月30日: 计息时: 借:应收利息16(800×4%×6/12) 贷:投资收益16 收到利息时 借:银行存款16 贷:应收利息16 8月20日: 借:银行存款810 投资收益74 贷:交易性金融资产—成本884
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