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  3. 2018年7月，甲企业从农户购入高粱一批，支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂（一般纳税人）生产白酒35吨，乙加工厂收取加工费4.64万元（含税），代...

2018年7月，甲企业从农户购入高粱一批，支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂（一般纳税人）生产白酒35吨，乙加工厂收取加工费4.64万元（含税），代...

admin2020-12-24  32
问题 2018年7月，甲企业从农户购入高粱一批，支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂（一般纳税人）生产白酒35吨，乙加工厂收取加工费4.64万元（含税），代垫辅料1.16万元（含税）。乙加工厂无同类白酒销售价。当月甲公司收回全部白酒，下列说法正确的有（　）。
选项 A、乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为36.96万元?
B、乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为42万元?
C、乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5万元?
D、乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5.8万元?
E、乙加工厂代收代缴消费税16.13万元?
答案BCE
解析选项A，购入高粱生产白酒，属于农产品进项税额核定扣除范围，购进高粱时不计算抵扣进项税，直接按购买价计入农产品材料成本中。选项D，加工费包括代垫辅助材料的成本，但是不包括随加工费收取的增值税和代收代缴的消费税。 加工费＝（4.64＋1.16）/（1＋16%）＝5（万元） 组成计税价格＝（42＋4.64/1.16＋1.16/1.16＋35×1000×0.5×2÷10000）÷（1－20%）＝63.13（万元） 乙加工厂代收代缴消费税＝63.13×20%＋35×1000×0.5×2÷10000＝16.13（万元）
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