某技术开发公司2019年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明

书海库2019-12-17 39

问题某技术开发公司2019年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税9.6万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2019年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是（　）万元。

选项 A.49　　B.50　　C.60　　D.70.2

答案B

解析按会计规定计算的折旧费＝60÷5÷12×10＝10（万元），企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，即税前扣除60万元，纳税调整额＝60-10＝50（万元）。

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