A公司与B公司签订了一项经营租赁协议,A公司将其原先自用的一栋办公楼出租给B公司使用,租赁期开始日为2017年12月31日。A公司对投资性房地产采用公允价...

admin2020-12-24  21

问题 A公司与B公司签订了一项经营租赁协议,A公司将其原先自用的一栋办公楼出租给B公司使用,租赁期开始日为2017年12月31日。A公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2017年12月31日,该办公楼的账面余额为10 000万元,已计提累计折旧5 000万元,公允价值为25 000万元。假定转换前该办公楼的计税基础与账面价值相等,根据税法规定办公楼尚可使用20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。2018年12月31日,该办公楼的公允价值为28 000万元。该办公楼2018年12月31日的计税基础为(    )万元。

选项 A.10000
B.4750
C.28000
D.5000

答案B

解析该办公楼2018年12月31日的计税基础=(10 000-5 000)-(10 000-5 000)/20=4 750(万元)。
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