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黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分

天天题库2019-12-17  29
问题 黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2011年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2011年黄山公司应确认的递延所得税负债为()万元。
选项 A:-75B:-25C:0D:300
答案A
解析2011年末，可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异余额=2600-2300=300（万元），而2011年初的应纳税暂时性差异余额=2900-2300=600（万元），故2011年转回应纳税暂时性差异300万元，2011年黄山公司应确认的递延所得税负债=-300*25%=-75（万元）。选题24题，均与本考题基本一致。
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