首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
长华建筑公司,增值税一般纳税人,机构所在地为长春。长华建筑公司 2018 年 4
长华建筑公司,增值税一般纳税人,机构所在地为长春。长华建筑公司 2018 年 4
Loveyou
2019-12-17
45
问题
长华建筑公司,增值税一般纳税人,机构所在地为长春。长华建筑公司 2018 年 4 月承接甲地的建筑项目,2019 年 1 月取得该项目的建筑服务收到价税合计 216 万元,当月支付给分包方(一般纳税人)分包款价税合计 61.5 万元,该项目选择简易计税。长华建筑公司 2018年 9 月承接乙地的建筑项目,2019 年 1 月取得该项目的建筑服务收入价税合计 550 万,当月支付给一般纳税人的分包方 110 万元(该项目属于清包工服务,长华建筑公司未选择简易计税)。2019 年 1 月取得可抵扣进项税额 50 万元(包含用于甲地简易计税项目的进项15 万元),长华建筑公司向长春主管税务机关补缴增值税( )万元。
选项
A. 10B. 13C. 7D. 15
答案
C
解析
(1)跨县(市、区)提供建筑服务,使用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按 2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款。 应预缴税款=(全部价款和价外费用—支付的分包款)/(1+10%)*2% 长华建筑公司应在乙地主管税务机关预缴增值税=(550-110)/(1+10%)*2%=8 万元 (2)跨县(市、区)提供建筑服务,小规模纳税人与选择简易计税方法一般纳税人,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按 3%的预征率在建筑服务发生地预缴税款。 应预缴税款=(全部价款和价外费用—支付的分包款)/(1+3%)*3% 长华建筑公司应在甲地主管税务机关预缴增值税=(216-61.5)/(1+3%)*3%=4.5 万元 (3)跨县(市、区)提供建筑服务,在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报,计算当期应纳税款,扣除已预缴的税款后的余额在机构所在地缴纳 长华建筑公司向长春主管税务机关进行纳税申报 应纳税款=【550/1.10*0.10-(50-15)】+【(216-61.5)/1.03*0.03】=19.5 万元 应补税款=应纳税款-已预缴税款=19.5-8-4.5=7
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/f0HEKKKQ
相关试题推荐
下列属于增值税的附加税的有()。
对于暂定期内的三级房地产估价机构,允许从事的估价业务是()。
2017年1月,甲房地产开发公司(以下简称甲公司)依法取得某市某区一块国有土地的
2017年1月,甲房地产开发公司(以下简称甲公司)依法取得某市某区一块国有土地的
2017年1月,甲房地产开发公司(以下简称甲公司)依法取得某市某区一块国有土地的
2017年1月,甲房地产开发公司(以下简称甲公司)依法取得某市某区一块国有土地的
2017年1月,甲房地产开发公司(以下简称甲公司)依法取得某市某区一块国有土地的
经有关部门批准,建筑艺术造型有特殊要求的,其设计可以直接发包。( )
城镇土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人。拥有土地使用权的纳税人不在土
国有土地上被征收房屋的价值评估时点为房地产估价机构实施评估之日。( )
随机试题
某单层房屋的屋面采用屋架,波纹薄钢板瓦覆盖,要求屋面有较大的坡度。下列几种钢屋架
工程项目费用计划的编制依据包括()
位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2019年2月发生如下业务: (
限额设计的实施是建设工程造价目标的动态反馈和管理过程,其实施的程序是()。
在()被批准后,房地产开发企业即可委托咨询评估公司对投资项目进行可行性研究。
患者,男,52岁。慢性咳嗽、咳痰5年余,冬季好发,仍能坚持上班。近因胃溃疡大出
基金管理人可运用基金财产进行的投资或者活动是() A、承销证券 B、向基金管理人、基金托管人出资 C、买卖股指期货 D、从事承担无限责任的投资
歌舞厅、影剧院、宾馆、饭店等公众聚集的场所,在投入使用或者营业前,应当向()申请消防安全检查。A:场所所在地的人民政府B:场所所在地的县级以上地方人民政府公安
实行会计电算化的单位,发生收款和付款业务的,在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印现金日记账和银行存款日记账。
下列各项中,不属于保护中小股东权益的做法是()。A.累积投票制B.建立股东退出机制C.超额股利D.建立表决权排除制度