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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为16%,退税税率为13
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为16%,退税税率为13
恬恬
2019-12-17
26
问题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为16%,退税税率为13%。2019年2月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。当月实耗法计算的免税原材料价格为100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款116万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
选项
答案
解析
1.免税 2.抵税 (1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=100×(16%-13%)=3(万元) (2)免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(16%-13%)-3=6-3=3(万元) (3)当期应纳税额=100×16%-(32-3)-6=-19(万元) 3.退税 (4)免抵退税额抵减额=100×13%=13(万元) (5)出口货物“免、抵、退”税额=200×13%-13=13(万元) (6)该企业应退税额=13(万元) (7)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=13-13=0(万元) (8)留抵税额为6万元(19-13)
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