某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为16%,退税税率为13

恬恬2019-12-17  16

问题 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为16%,退税税率为13%。2019年2月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。当月实耗法计算的免税原材料价格为100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款116万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

选项

答案

解析1.免税  2.抵税  (1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=100×(16%-13%)=3(万元)  (2)免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(16%-13%)-3=6-3=3(万元)  (3)当期应纳税额=100×16%-(32-3)-6=-19(万元)  3.退税  (4)免抵退税额抵减额=100×13%=13(万元)  (5)出口货物“免、抵、退”税额=200×13%-13=13(万元)  (6)该企业应退税额=13(万元)  (7)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=13-13=0(万元)  (8)留抵税额为6万元(19-13)
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