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  3. 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为16%，退税税率为13

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为16%，退税税率为13

恬恬2019-12-17  44
问题 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为16%，退税税率为13%。2019年2月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。当月实耗法计算的免税原材料价格为100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款116万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
选项
答案
解析1.免税　　2.抵税　　（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（16%－13%）＝3（万元）　　（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（16%－13%）－3＝6－3＝3（万元）　　（3）当期应纳税额＝100×16%－（32－3）－6＝－19（万元）　　3.退税　　（4）免抵退税额抵减额＝100×13%＝13（万元）　　（5）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－13＝13（万元）　　（6）该企业应退税额＝13（万元）　　（7）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝13－13＝0（万元）　　（8）留抵税额为6万元（19－13）
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