2. 财务会计
  3. 某市甲企业为增值税一般纳税人，2019 年8 月发生如下经济业务： ( 1 ) 本月为了生产进口一批原材料，从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完...

某市甲企业为增值税一般纳税人，2019 年8 月发生如下经济业务： ( 1 ) 本月为了生产进口一批原材料，从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完...

admin2020-12-24  5
问题 某市甲企业为增值税一般纳税人，2019 年8 月发生如下经济业务：
( 1 )  本月为了生产进口一批原材料，从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完税价格200 万元，关税80 万元，消费税120 万元，进口增值税税率为13% 。
( 2 ) 从该市乙企业（小规模纳税人）处购入辅助材料，由当地税务机关代该小规模纳税人开出专用发票，金额50 万元，增值税1. 5 万元。
( 3 ) 购进燃料一批准备用于生产 ，专用发票注明价款200万元，增值税26万元，因管理不善，使这部分燃料全部损失。
( 4 ) 为集团福利购进商品取得增值税专用发票，注明价款10 万元，增值税1.3万元。
( 5 ) 为生产免税产品购进原材料一批取得增值税专用发票，注明买价100 万元，增值税13 万元。
(6)本月销售B、C两种产品，未分别核算，B产品税率13%,C产品税率9%,含税售价共565 万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
甲企业本月购进的下列项目中，其进项税额不得抵扣的是（ ）。
选项 A.从乙企业处购入辅助材料
B.损失的购进燃料
C.为集团福利购进商品
D.为生产免税产品购进原材料
答案BCD
解析选项A: 虽然是从小规模纳税人处购进的货物，但是税务机关代开了专用发票，因此进项税额准予抵扣。选项B 、C、D:分别属于购进货物用于集体福利、购进货物用于生产免税产品以及非正常损失的购进货物，均为不得抵扣进项税的情形。
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