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  3. 某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2017年1月向零售商批发A啤卷烟5000条，

某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2017年1月向零售商批发A啤卷烟5000条，

免费考试题库2020-05-20  42
问题 某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2017年1月向零售商批发A啤卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元：$零善蚕拉发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向另一卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收人20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公同当月应缴纳的增值税、消费税合计为（　　）万元。A.22.78B.28.78C.59.34D.39.95
选项
答案C
解析应缴纳的增值税=25017%＋88.92/（1＋17%）17%＋20.358/（1＋17%）l7%-35.598=22.78（万元）；应缴纳的消费税=25011%＋50002000.005＋10000＋88.92＋（1＋17%）11%＋20002000.005＋10000=36.56（万元）；该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=22.78＋36.56=59.34（万元）。参考教材P142。
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