首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
(一)资料 2014年4月,某审计组对甲上市公司2013年度财务收支情况进行了
(一)资料 2014年4月,某审计组对甲上市公司2013年度财务收支情况进行了
恬恬
2020-05-20
60
问题
(一)资料2014年4月,某审计组对甲上市公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到:(1)销售部门主管审批赊销信用。(2)销售人员负责与客户谈判。(3)负责收款的人员定期寄送客户对账单。(4)负责应收账款记录的人员负责收取货款。2.2013年2月,该公司销售给客户A一批产品,价值200万元,销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣,该公司确认的营业收入为196万元。3.2013年3月,该公司收到客户B退回2012年购入的产品一批,价值20万元,审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查。4.2013年8月,该公司收回以前年度已转销的一笔坏账30万元,其账务处理为:借:应收账款300000 贷:营业外收入300000同时,借:银行存款300000 贷:应收账款3000005.审计人员审查该公司销售费用明细账时,发现包含以下项目:(1)没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。(2)销售部门人员工资40万元。(3)产品广告费100万元。(4)客户购买价值50万元的产品后发现质量不符合要求,公司同意给客户20%的销售折让。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
选项
(1)、“资料1”中,该公司违反内部控制要求的职责分工有:A、销售部门主管审批赊销信用B、销售人员负责客户谈判C、负责收款的人员定期寄送客户对账单D、负责应收账款记录的人员负责收取货款
答案
ACD
解析
选项A,批准赊销信用与销售相互独立,防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准,导致企业信用风险增大;选项C,编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立,以检查销售收款业务中的错弊;选项D,收款货款与销售收入、应收账款记录相互独立,防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰。参考教材231。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/fF5pKKKQ
相关试题推荐
体育课上,苏老师发现张刚坐在操场边发呆,便询问情况,张刚说:“我最好的朋友走了,
在层数、房屋高度、平面尺寸、重量相同的情况下,在三种不同结构体系的房屋:Ⅰ.框架
图2-2所示为车辐式索桁架,在重力荷载作用下,下列关于内、外环梁受力情况的描述何
住宅建筑中,一般情况的阳台的活荷载取值比室内楼面的活荷载取值?( ) A、大
某环保联合会对某公司提起环境民事公益诉讼,因在诉讼中需要该公司的相关环保资料,遂
某环保联合会对某公司提起环境民事公益诉讼,因在诉讼中需要该公司的相关环保资料,遂
某县开展扶贫资金专项调查,对申请财政贴息贷款的企业进行核查。审计中发现某企业申请
房地产开发项目竣工后,建设单位移交给城市档案馆的技术资料主要有( )。 A、前
在其他风险因素不发生变化的情况下,最高运营费用比率越高,房地产投资项目抗风险的能
房地产市场调查一般应从收集二手资料开始。( )
随机试题
呈不规则的扁圆形,有分枝,表面灰白色或黄白色,以茎痕为中心有数圈同心环节的中药材
下列有关生物利用度的描述正确的是
我国个人储蓄存款和国库券的利息是以()计算的。
某法院在行政诉讼中发现,行政机关在作出被诉具体行政行为时所依据的法律规定是合法的
试评述马斯洛的需要层次理论以及对教育的启示。
办公及生活用家具购置费属于( )。A.设备及工、器具购置费B.与项目建设有关的其他费用C.生产准备费D.与未来企业生产经营有关的其他费用
声音强度太大或声音作用时间太长,引起听觉感受性在一定时间内降低的现象叫()。 (A)听觉适应(B)声音掩蔽 (C)听觉疲劳(D)听力丧失
共用题干 张先生夫妇都是大学教授,有一个8岁的儿子,计划在18岁时送往美国读书,所以从现在就开始准备相关费用。目前去美国留学每年的费用一共需要40万元,...
中央国有资本经营预算收入的主要来源是()。A.国有独资企业清算收入B.国有企业上缴的利润C.企业国有产权(含国有股份)转让收入D.国有控股、参股企业国有
撤销是银监会依法保护银行业金融机构经营安全、合法的一项预防性拯救措施。( )