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  3. （一）资料 2014年4月，某审计组对甲上市公司2013年度财务收支情况进行了

（一）资料 2014年4月，某审计组对甲上市公司2013年度财务收支情况进行了

恬恬2020-05-20  36
问题 （一）资料2014年4月，某审计组对甲上市公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到：（1）销售部门主管审批赊销信用。（2）销售人员负责与客户谈判。（3）负责收款的人员定期寄送客户对账单。（4）负责应收账款记录的人员负责收取货款。2．2013年2月，该公司销售给客户A一批产品，价值200万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2％的折扣，该公司确认的营业收入为196万元。3．2013年3月，该公司收到客户B退回2012年购入的产品一批，价值20万元，审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查。4．2013年8月，该公司收回以前年度已转销的一笔坏账30万元，其账务处理为：借：应收账款300000　　贷：营业外收入300000同时，借：银行存款300000　　贷：应收账款3000005．审计人员审查该公司销售费用明细账时，发现包含以下项目：（1）没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。（2）销售部门人员工资40万元。（3）产品广告费100万元。（4）客户购买价值50万元的产品后发现质量不符合要求，公司同意给客户20％的销售折让。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
选项 (1)、“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：A、销售部门主管审批赊销信用B、销售人员负责客户谈判C、负责收款的人员定期寄送客户对账单D、负责应收账款记录的人员负责收取货款
答案ACD
解析选项A，批准赊销信用与销售相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大；选项C，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立，以检查销售收款业务中的错弊；选项D，收款货款与销售收入、应收账款记录相互独立，防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰。参考教材231。
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