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甲银行为增值税一般纳税人, 主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务,2019年第二季度有关经营事项如下: (1)取...
甲银行为增值税一般纳税人, 主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务,2019年第二季度有关经营事项如下: (1)取...
admin
2020-12-24
15
问题
甲银行为增值税一般纳税人, 主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务,2019年第二季度有关经营事项如下:
(1)取得贷款利息收入5300万元(含增值税),支付存款利息2120万元,取得转贷利息收入1060万元(含增值税),支付转贷利息424万元。
(2)销售-批公司债券,卖出价848万元(含增值税),已知该批债券买入价742万元(含增值税),除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
(3) 购进自动存取款机5台,每台单价5.65万元(含增值税),取得增值税专用发票;另外支付购买上述机器的运输费1。09万元(含增值税),取得增值税专用
发票。已知:金融服务增值税税率为6%,交通。运输服务增值税税率为9%,自动存取款机增值税税率为13%;取得的增值税专用;发票均可在当期抵扣。
要求:
根据_上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):
计算事项(3) 中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。
选项
答案
解析
(3) 准予抵扣的进项税额=5.65+(1+13%) x5x13%+1.09+(1+9%) x9%=3.34 (万元)
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