首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
境内某居民企业,适用25%的企业所得税税率。2018年度该企业境内会计利润为35
境内某居民企业,适用25%的企业所得税税率。2018年度该企业境内会计利润为35
tikufree
2019-12-17
32
问题
境内某居民企业,适用25%的企业所得税税率。2018年度该企业境内会计利润为350万元,当年企业直接对农村义务教育捐款20万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元,甲国适用的企业所得税税率为20%;在乙国的分支机构分回税后利润70万元,乙国适用的企业所得税税率为30%;在丙国的分支机构发生亏损100万元,假设不考虑其他纳税事项,则该企业2018年实际应在我国缴纳企业所得税( )万元。(假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额)
选项
A.95.5 B.97.5 C.112.5 D.90
答案
B
解析
企业对外直接捐赠不得税前扣除,所以需要调增应纳税所得额20万元,境内所得应纳企业所得税=(350+20)×25%=92.5(万元);在甲国的分支机构当年分回的税后利润应在我国补税=80/(1-20%)×(25%-20%)=5(万元);在乙国的分支机构分回的税后利润因为在乙国已经按30%的税率缴纳了企业所得税,高于抵免限额,所以不需要在我国补税;在丙国的分支机构发生的亏损不需要在我国纳税,同时不得用境内的所得或来自他国的所得弥补该项亏损。该居民企业2018年在我国实际应缴纳企业所得税=92.5+5=97.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/foSEKKKQ
相关试题推荐
《机关、团体、企业、事业单位消防安全管理规定》(公安部令第61号)规定,()应
《机关、团体、企业、事业单位消防安全管理规定>(公安部令第61号)开展消防宣传教
《机关、团体、企业、事业单位消防安全管理规定》(公安部令第61号)规定单位应当确
爆炸性粉尘环境危险区域范围主要根据(),以及同类企业相似厂房的运行经验确定。
C焦化厂为民营企业,从业人员1000人,2009年发生生产安全事故2起,造成2人
下列关于湿式煤气柜的安全要求,依据《工业企业煤气安全规定》(GB6222),说法
依据《工业企业煤气安全规定》(GB6222)关于煤气管道敷设的规定,下列说法正
依据《工业企业煤气安全规定》(GB6222)的规定,下列煤气加压站与混合站的安
根据《企业职工伤亡事故分类》(GB6441),下列不属于高炉本体主要事故类别的
某采石厂开采地点距国道大桥16.7m,1987年采矿由村办企业转为乡镇企业,王某
随机试题
卡哈切迹主要见于的疾病是 A.噪声性聋 B.老年性聋 C.药物性聋 D.
患者,男,2岁,体重15kg诊断为“1型糖尿病”可使用降糖药物是()
发生快报范围内的事故后,事故现场有关人员应立即报告本单位负责人。事故单位负责人接
脓胸纤维板剥除术的适应证 A病程短的慢性脓胸,肺内无病变B急性包裹性脓胸C
培训服务制度条款需明确的内容不包含( )。A.企业根据员工的技能水平和转岗要求,有关部门要求员工必须参加培训B.员工正式参加培训前,根据个人和组织需要向培训
2009—2014年,Z省社会消费品零售总额增速最慢的年份社会消费品零售总额约是增速最快的年份的()倍。A.1.65B.1.82C.2.12D.2.5
涵洞包括全长不到( )m的多孔跨径和单孔跨径不到( )m的泄水结构物。A.7,5B.8,5C.8,6D.8,7
国家法定的企业职工退休年龄相关规定中,因病或非因工致残,由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的,退休年龄为男年满()周岁,女年满()周岁。A:55;
根据客户忠诚分类矩阵,对本企业拥有较低的态度取向,但具有较多的重复购买行为的客户属于()。A:忠诚客户B:潜在忠诚客户C:虚假忠诚客户D:不忠诚客户
下列各项经济业务中需要追溯调整的有( )。A.持有的长期股权投资由于减资由原来的成本法核算调整为权益法核算B.当期发现以前期间漏记了管理用固定资产折旧300万