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长江公司为上市公司,系增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为13%。
长江公司为上市公司,系增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为13%。
书海库
2019-12-17
45
问题
长江公司为上市公司,系增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为13%。长江公司原材料只有A材料一种并专门用于生产甲产品,存货按月末一次加权平均法进行日常核算。2019年11月1日,A材料结存1000千克,成本总额为49900元。资料一:11月份,与A材料的收入与发出相关资料如下:(1)3日,收到上月采购的A材料2000千克,实际采购成本为104000元,材料已验收入库。(2)4日,生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。(3)5日,从外地X单位采购A材料一批共计3150千克,增值税专用发票上注明的材料价款为157500元,增值税税额为20475元,发生运杂费2000元。款项及运杂费已通过银行存款支付,材料尚未收到。(4)15日,收到本月5日从外地X单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克,经查明,短缺的100千克系由于供货单位少发货,要求供货方退还多付款项,另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。(5)16日,生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。资料二:生产车间生产甲产品的资料如下:(1)甲产品的生产需要经过三道工序,工时定额为100小时,其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时,原材料在产品开工时一次性投入,各工序内在产品完工程度均为50%。(2)11月初,甲在产品成本为28000元,其中直接材料13000元,直接人工和制造费用15000元。(3)11月共发生直接人工和制造费用535000元。(4)11月共完工甲产品260件。(5)11月30日,甲在产品为40件,其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。资料三:2月1日,长江公司与大海公司签订债务重组协议,以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务,债务账面价值为35000元,开具的增值税专用发票上,注明材料价款为26000元,增值税税额为3380元。要求:不考虑其他相关税费。根据上述资料,回答下列问题:长江公司因与大海公司债务重组而应确认的营业外收入为( )元。
选项
A.9000B.4280C.4880D.5620
答案
D
解析
长江公司应确认的营业外收入=35000-(26000+3380)=5620(元)。
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