甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014 年 6 月提供设计服务取得含增值税价款

书海库2019-12-17 75

问题甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014 年 6 月提供设计服务取得含增值税价款 206 000 元，因服务中止，退还给客户含增值税价款 10 300 元。已知小规模纳税人增值税征收率为 3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

选项 A.[206 000÷（1+3%）]×3%=6 000（元） B.206 000×3%=6 180（元）C.[(206 000-10 300） ÷（1+3%）]×3%= 5 700（元） D.(206 000-10 300)X3%=5 871（元）

答案C

解析本题考查小规模应纳税人应纳税额的计算。纳税人适用简易计税方法计税的，因服务中止而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。

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