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  3. 某航空公司为增值税一般纳税人，2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.

某航空公司为增值税一般纳税人，2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.

Loveyou2020-05-20  37
问题 某航空公司为增值税一般纳税人，2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有( )。　　A.航空培训收入的销项税额5.72万元　　B.航空摄影收入的销项税额12.6万元　　C.湿租业务收入的销项税额19.8万元　　D.干租业务收入的销项税额35.7万元
选项
答案BCD
解析航空培训服务和航空摄影服务属于营改增范围的“物流辅助服务”，适用增值税税率6%。航空培训收入的增值税销项税额=57.72/(1+6%)×6%=3.27(万元)，航空摄影收入的增值税销项税额=222.6/(1+6%)×6%=12.6(万元);　　湿租业务属于营改增范围的“交通运输业”，适用增值税税率11%。湿租业务收入的增值税销项税额=199.8/(1+11%)×11%=19.8(万元);　　干租业务属于营改增范围的“有形动产租赁服务”，适用增值税税率17%。干租业务收入的增值税销项税额=245.7/(1+17%)×17%=35.7(万元)。
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