2. 外语考试
  3. 下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。 A、企业一项固定资产，

下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。 A、企业一项固定资产，

书海库2020-05-20  39
问题 下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。A、企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同B、企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算D、企业发生的税法允许税前弥补的亏损额
选项
答案ABC
解析选项A，会计上直线法计提折旧，税法上双倍余额递减法计提折旧，会导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项B，公允价值上升导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项C，会计上使用寿命不确定的无形资产不摊销，而税法上分期摊销，导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，未来盈利时可以税前弥补上述亏损，导致未来期间应纳税所得额减少，产生的是可抵扣暂时性差异。
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