首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制,甲公司制定了较为详细的
甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制,甲公司制定了较为详细的
书海库
2019-12-17
49
问题
<P>甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制,甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序:(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库,再给交款人开具收据,交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金,做到账实相符。(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点,然后把现金放进保险库。(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证,并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。(5)月度终了,出纳人员及时收集银行对账单,及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额,编制银行存款余额调节表,调节表交财务经理审核签字确认。</P><P>要求:</P><P>(1)指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动,并简要说明其所属类别。</P><P>(2)针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项,指出可以强化内部控制的改进措施。</P>
选项
答案
解析
<P>本题主要考核“控制活动”的知识点。</P><P>(1)根据案例材料可知,该公司上述工作程序中涉及如下三项控制活动:第一,调节和复核。涉及上述工作程序中第(2)项:出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金,作到账实相符。第(5)项:月度终了,出纳人员及时收集银行对账单,及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额,编制银行存款余额调节表,调节表交财务经理审核签字确认。调节和复核属于财务报告这一类别。第二,实物控制。涉及上述工作程序中第(3)项:出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点,然后把现金放进保险库。实物控制是为了保证资产的安全,因此属于运营这一类别。第三,计算和会计。涉及上述工作程序中第(4)项:出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证,并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。计算和会计属于财务报告的类别。</P><P>(2)针对第(3)项,在每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点,然后把现金放进保险库。该公司可以采取设立门禁系统、雇佣保安和利用闭路电视摄像头等方式进一步强化。针对第(4)项,出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证,并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。该公司应安排不直接经手当天银行存款及现金交易的人执行相关凭证的记录,而不是由出纳人员执行。</P>
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/gHDfKKKQ
相关试题推荐
2006年6月,某市国税局稽查部门在日常检查中发现某公司采取两套账(主管国税机关
2006年6月,某市国税局稽查部门在日常检查中发现某公司采取两套账(主管国税机关
某企业计划从2003年起产量每年比上一年增长7%,按此计划2008年产量比200
2006年6月.时某打算成立一家装饰公司.向市某会计事务所申请验资。该会计事务所
2006年6月.时某打算成立一家装饰公司.向市某会计事务所申请验资。该会计事务所
市内一家珠宝店在大年初一营业后,竟然在夜间打烊后失窃了大量珠宝。店方紧急报案,警
某工商局在一次执法检查中发现本辖区内的甲公司未按时接受年度检验,遂依据《公司登记
在下列句子横线处填入的词语。最为适当的一项是()。(1)这家医药公司____
某集团三个分公司共同举行技能大赛,其中成绩靠前的X人获奖。如获奖人数最多的分公司
执行力的强弱已经成为影响企业成败的关键因素。世界级优秀企业总是能够让那些令人振奋
随机试题
降低物流成本可以看作是系统实施目标。() A.对 B.错
政府投资的公共基础设施建设项目,业主在项目设计准备与审定决策阶段的工作内容有(
社区是居住于某一地理区域,具有共同关系、社会互动及服务体系的一个人群。它的组成要
清前期的一些皇帝学习汉族文化达到了的地步,如顺治帝为了吸取历史上的治国经验,发
人体慢肌纤维的生理特征表现说法错误的是( )A.收缩的潜伏期长,收缩速度慢B.收缩时产生的张力小C.收缩持久。不易疲劳D.纤维横断面较粗,肌群容易发达粗
公共基础设施关系着人民群众的获得感,要在设计、建造和运营中学会_______,而不是一味追求所谓的“好管理”“好维护”,更不能做“甩手大掌柜”。公共服务要...
以下药物中能够用于抗癫痫的是A:卡马西平B:丙咪嗪C:尼可刹米D:阿米替林E:氯氮平
下列适宜老年人的居家环境是A:居室光线宜暗B:夏季室内温度在20~22℃C:冬季室内温度在20~22℃D:室内湿度在70%左右E:室内湿度在30%,左右
男性,50岁,体重50kg,上腹隐痛不适,并不思进食已3个月,胃镜检查证实为胃体癌,化验:血红蛋白80g/L,血浆清蛋白30g/L,血清钠130mmol...
会员制期货交易所任免中层管理人员,应当在决定之日起()内向中国证监会报告。A:5日B:10日C:15日D:30日