下列各项中，用于控制管理层和治理层凌驾于控制之上的风险的有（）。

tikufree2019-12-17 62

问题下列各项中，用于控制管理层和治理层凌驾于控制之上的风险的有（）。

选项 A.针对导致会计分录延迟或异常的交易的控制B.针对关联方交易的控制C.与管理层的重大估计相关的控制D.内部举报投诉制度

答案ABCD

解析一般而言，针对凌驾风险采用的控制可以包括但不限于：（1）针对重大的异常交易（尤其是那些导致会计分录延迟或异常的交易）的控制；（2）针对关联方交易的控制；（3）与管理层的重大估计相关的控制；（4）能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制；（5）建立内部举报投诉制度。

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