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甲公司以人民币作为记账本位币,对外币业务采用交易发生当月1日的市场汇率作为即期汇率的近似汇率进行折算。某年度4月30日和5月1日的市场汇率均为1美元=8....
甲公司以人民币作为记账本位币,对外币业务采用交易发生当月1日的市场汇率作为即期汇率的近似汇率进行折算。某年度4月30日和5月1日的市场汇率均为1美元=8....
admin
2020-12-24
32
问题
甲公司以人民币作为记账本位币,对外币业务采用交易发生当月1日的市场汇率作为即期汇率的近似汇率进行折算。某年度4月30日和5月1日的市场汇率均为1美元=8.10元人民币,各外币账户4月30日的期末余额分别为银行存款10万美元、应收账款1万美元、应付账款1万美元、短期借款1.5万美元。该公司当年5月份外币收支业务如下:5日,收回应收账款0.8万美元并存入银行;8日,以银行存款支付应付账款0.5万美元;20日,以银行存款归还短期借款1万美元;23日,出售一批货款为2.5万美元的货物,货已发出,款项尚未收到。假设不考虑相关税费,当年5月31日的市场汇率为1美元=8.05元人民币,下列关于甲公司月末汇率调整的说法中,正确的有( )。
选项
A、银行存款外币账户产生的汇兑损失为0.465万元
B、应收账款外币账户产生的汇兑损失为0.135万元
C、应付账款外币账户产生的汇兑损失为0.025万元
D、当月甲公司外币业务期末汇率调整应计入财务费用借方的金额0.5万元
答案
AB
解析
选项A,银行存款外币账户产生的汇兑损益=(10+0.8-0.5-1)×8.05-(10+0.8-0.5-1)×8.10=-0.465(万元),属于汇兑损失,应借记财务费用,贷记银行存款; 选项B,应收账款外币账户产生的汇兑损益=(1-0.8+2.5)×8.05-(1-0.8+2.5)×8.10=-0.135(万元),属于汇兑损失,应借记财务费用,贷记应收账款; 选项C,应付账款外币账户产生的汇兑损益=(1-0.5)×8.05-(1-0.5)×8.10=-0.025(万元),属于汇兑收益,应借记应付账款,贷记财务费用; 选项D,短期借款外币账户产生的汇兑损益=(1.5-1)×8.05-(1.5-1)×8.10=-0.025(万元),属于汇兑收益,应借记短期借款,贷记财务费用;因此当月甲公司外币业务期末汇率调整计入财务费用借方的金额=0.465+0.135-0.025-0.025=0.55(万元)。 【该题针对“外币交易的会计处理(综合)”知识点进行考核】
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