下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税

admin2020-12-24 21

问题下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。

选项 A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为O
B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为100万元
D．企业当期期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元
E．企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，计税基础为150万元

答案ADE

解析选项B，因债务担保确认的预计负债在以后实际发生时不允许税前扣除，故其计税基础为200万元；选项C，合同负债已计入当期应纳税所得额，计税基础为0。

转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/gVpKKKKQ

相关试题推荐

随机试题

下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税

下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（　）。A、支付的委托加工费B、随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已勾选认证

企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　）。A、借：管理费用　　贷：应交税费——应交车船税B、借：税金及附加　　贷：应交税费——应交车船税C、借：应

2018年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2018年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为...

根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（　）。A、应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目B、应借记“投资收益”科目

企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（　）。A、借：应付职工薪酬　　　贷：库存商品B、借：应付职工薪酬　　　贷：库存商品　　　　　应交税费

下列涉税处理不正确的是（　）。A、某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”B、某房地产开发企业，销售商品房，计算

下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　）。A、商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税B、收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该

下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（　）。A、随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目B、随同产品销售且不单独计价的包装物

企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（　）。A、应交税费——应交增值税（出口退税）B、应交税费——应交增值税（进项税额）C、

以下企业中，应当按复式账建账建制的有（　）。A、某个体工商户，注册资金15万元　　　　　　　B、某服务性私营企业，月销售（营业）额50000元C、某个体工商

小儿辅食中可以添加软饭的年龄是 A、3个月 B、5个月 C、7个月

按照医院药品管理规定，要求\"处方单独存放，每日清点\"的药品是

患者，女，35岁，反复口腔溃疡、雷诺现象3年，近1个月乏力、脱发、低热，化验血常

根据经济学专家最新的研究显示，年收入在10000美元以下时，随着家庭收入的增加，

下列关于建筑物重建价格与重置价格的说法正确的是()。

关于员工的基本社会保险金，下面说法错误的是()。

慎独既是一种道德修养方法，又是一种很高的道德境界。()

我国现行在岗职工工资总额统计中包括的部分有（）。A.工作津贴B.安家费C.加班费D.生活津贴E.稿费

下列我国重大科技成果，按时间先后排列正确的是： ①中国发射世界首颗量子科学实验卫星——墨子号 ②上海建成世界第一条商业化运营的磁浮列车示范线并运行成功...

（）是指完成市场细分后，销售机构有能力向某一细分市场提供其所需的基金产品和服务，即该细分市场是易于开发、便于进入的。A、可测原则B、易入原则C、成长原则

下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税

下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（ ）。A、支付的委托加工费B、随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已勾选认证

企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。A、借：管理费用 贷：应交税费——应交车船税B、借：税金及附加 贷：应交税费——应交车船税C、借：应

2018年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2018年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为...

根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（ ）。A、应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目B、应借记“投资收益”科目

企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。A、借：应付职工薪酬 贷：库存商品B、借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费

下列涉税处理不正确的是（ ）。A、某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”B、某房地产开发企业，销售商品房，计算

下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（ ）。A、商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税B、收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该

下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（ ）。A、随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目B、随同产品销售且不单独计价的包装物

企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（ ）。A、应交税费——应交增值税（出口退税）B、应交税费——应交增值税（进项税额）C、

以下企业中，应当按复式账建账建制的有（ ）。A、某个体工商户，注册资金15万元 B、某服务性私营企业，月销售（营业）额50000元C、某个体工商

小儿辅食中可以添加软饭的年龄是 A、3个月 B、5个月 C、7个月

按照医院药品管理规定，要求\"处方单独存放，每日清点\"的药品是

患者，女，35岁，反复口腔溃疡、雷诺现象3年，近1个月乏力、脱发、低热，化验血常

根据经济学专家最新的研究显示，年收入在10000美元以下时，随着家庭收入的增加，

下列关于建筑物重建价格与重置价格的说法正确的是()。

关于员工的基本社会保险金，下面说法错误的是()。

慎独既是一种道德修养方法，又是一种很高的道德境界。()

我国现行在岗职工工资总额统计中包括的部分有（）。A.工作津贴B.安家费C.加班费D.生活津贴E.稿费

下列我国重大科技成果，按时间先后排列正确的是： ①中国发射世界首颗量子科学实验卫星——墨子号 ②上海建成世界第一条商业化运营的磁浮列车示范线并运行成功...

（）是指完成市场细分后，销售机构有能力向某一细分市场提供其所需的基金产品和服务，即该细分市场是易于开发、便于进入的。A、可测原则B、易入原则C、成长原则

下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（　）。A、支付的委托加工费B、随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已勾选认证

企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　）。A、借：管理费用　　贷：应交税费——应交车船税B、借：税金及附加　　贷：应交税费——应交车船税C、借：应

根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（　）。A、应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目B、应借记“投资收益”科目

企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（　）。A、借：应付职工薪酬　　　贷：库存商品B、借：应付职工薪酬　　　贷：库存商品　　　　　应交税费

下列涉税处理不正确的是（　）。A、某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”B、某房地产开发企业，销售商品房，计算

下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　）。A、商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税B、收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该

下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（　）。A、随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目B、随同产品销售且不单独计价的包装物

企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（　）。A、应交税费——应交增值税（出口退税）B、应交税费——应交增值税（进项税额）C、

以下企业中，应当按复式账建账建制的有（　）。A、某个体工商户，注册资金15万元　　　　　　　B、某服务性私营企业，月销售（营业）额50000元C、某个体工商