2. 财务会计
  3. 2018年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2018年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为...

2018年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2018年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为...

admin2020-12-24  38
问题 2018年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2018年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为（　）。（企业所得税税率为25%）
选项 A、借：递延所得税资产　50000
　　贷：应交税费——应交所得税　50000
B、借：递延所得税负债　50000
　　贷：所得税费用　50000
C、借：递延所得税资产　50000
　　贷：所得税费用　50000
D、借：所得税费用　50000
　　贷：应交税费——应交所得税　50000
答案C
解析资产的账面价值小于计税基础，确认可抵扣的暂时性差异。企业应确认递延所得税资产。 会计处理为： 借：递延所得税资产50000 　　贷：所得税费用50000
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