2018年3月,企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元,2018年12月31日,由于市场发生变化,该交易性金融资产的账面价值仅为...

admin2020-12-24  27

问题 2018年3月,企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元,2018年12月31日,由于市场发生变化,该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元,企业计提了200000元的减值准备。针对该事项,企业应做的所得税分录为( )。(企业所得税税率为25%)

选项 A、借:递延所得税资产 50000
  贷:应交税费——应交所得税 50000
B、借:递延所得税负债 50000
  贷:所得税费用 50000
C、借:递延所得税资产 50000
  贷:所得税费用 50000
D、借:所得税费用 50000
  贷:应交税费——应交所得税 50000

答案C

解析资产的账面价值小于计税基础,确认可抵扣的暂时性差异。企业应确认递延所得税资产。 会计处理为: 借:递延所得税资产50000   贷:所得税费用50000
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