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  3. 税务师于2018年6月审核某企业纳税情况时发现，2017年11月该企业以6000

税务师于2018年6月审核某企业纳税情况时发现，2017年11月该企业以6000

天天题库2019-12-17  83
问题 税务师于2018年6月审核某企业纳税情况时发现，2017年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款　　　　　　　　　　60000　贷：固定资产清理　　　　　　　58834.95　　　应交税费—简易计税　　　　1165.05经进一步审核发现，该固定资产于2010年2月购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、增值税税额13600元，进项税额已申报抵扣。该固定资产已经于2017年12月清理完毕，则对于此项错账应进行的会计调整是（    ）。
选项 A.借：应交税费—简易计税1165.05固定资产清理7552.90贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8717.95B.借：应交税费—简易计税1165.05以前年度损益调整7552.90贷：应交税费—应交增值税（销项税额）8717.95C.借：以前年度损益调整7552.90贷：应交税费—简易计税7552.90D.借：应交税费—简易计税1165.05以前年度损益调整12434.95贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13600
答案B
解析增值税一般纳税人2017年11月销售2009年以后购进的允许抵扣进项税额的固定资产，销售时要按照适用税率计算增值税销项税额。因此增值税销项税额=60000÷（1+17%）×17%=8717.95（元）。
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