税务师于2018年6月审核某企业纳税情况时发现,2017年11月该企业以6000

天天题库2019-12-17  28

问题 税务师于2018年6月审核某企业纳税情况时发现,2017年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:借:银行存款          60000 贷:固定资产清理       58834.95   应交税费—简易计税    1165.05经进一步审核发现,该固定资产于2010年2月购进并投入使用,购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、增值税税额13600元,进项税额已申报抵扣。该固定资产已经于2017年12月清理完毕,则对于此项错账应进行的会计调整是(    )。

选项 A.借:应交税费—简易计税1165.05固定资产清理7552.90贷:应交税费—应交增值税(销项税额)8717.95B.借:应交税费—简易计税1165.05以前年度损益调整7552.90贷:应交税费—应交增值税(销项税额)8717.95C.借:以前年度损益调整7552.90贷:应交税费—简易计税7552.90D.借:应交税费—简易计税1165.05以前年度损益调整12434.95贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)13600

答案B

解析增值税一般纳税人2017年11月销售2009年以后购进的允许抵扣进项税额的固定资产,销售时要按照适用税率计算增值税销项税额。因此增值税销项税额=60000÷(1+17%)×17%=8717.95(元)。
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