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2019年3月,某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循
2019年3月,某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循
书海库
2019-12-17
44
问题
2019年3月,某审计组对甲公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:(1)仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;(3)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性;(4)财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对2.审计人员抽取部分采购业务,实施了以下审计程序:(1)检查请购单是否经过适当的授权批准,订购单是否连续编号;(2)检查付款单与记账凭证金额是否一致,确认相关会计处理是否正确;(3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内,确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:(1)编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;(2)向债权人函证应付账款;(3)抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;(4)抽查材料验收单,确定其入账情况。4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现甲公司于2013年11月购买的乙公司原材料,价值50万元,至今未付款。经查,乙公司已于2014年5月破产。5.甲公司规定签发支票要经过被授权人的签字批准,保证货款以真实金额向特定债权人及时支付。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中,符合内部控制相关要求的为:
选项
A.仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购 B.材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程 C.财务人员在审核付款凭单时,核对订购单.采购合同.验收单卖方发票等附件内容的一致性 D.财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对
答案
ACD
解析
选项B不符合职责分离原则。
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