首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
国内某电力生产性企业,经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定,2
国内某电力生产性企业,经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定,2
shuhaiku
2019-12-17
46
问题
国内某电力生产性企业,经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定,2016年4月依法设立,增值税一般纳税人。该企业设立的当年取得收入,经税务机关批准享受税收优惠政策,2018年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,扣除项目金额2820万元,实现利润总额80万元。经税务师审核,发现下列情况:(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:2018年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。(3)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%,增值税税率16%),获得保险公司赔偿30万元;被环保部门处以罚款10万元。(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元。(6)2018年1月份购进生产设备,设备投资额20万元,经过安装,2月份投入使用,该设备按照直线法计提折旧,期限为10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。(7)销售本公司的原材料一批,销售收入10万元、增值税额1.6万元,该项业务收入未反映在账务中。(8)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。(已知:不考虑城建税和教育费附加)要求:根据上述资料,回答下列问题:2018年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计 ( )万元(考虑加计扣除因素)。
选项
A、107.05B、114.05C、130.05D、140.05
答案
D
解析
业务招待费:(2700+200+100+10)×5‰=15.05(万元),30×60%=18(万元),纳税调整=30-15.05=14.95(万元)。利息费用=200×6%×7÷12=7(万元),纳税调整=12-7=5(万元)。“管理费用”和“财务费用”共计=100-14.95-10+40×75%+40-5=140.05(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/gsfEKKKQ
相关试题推荐
根据现行建筑安装工程费项目组成规定,下列费用项目中,属于建筑安装工程企业管理费的
企业管理费中的税金通常包括()。
根据我国现行建筑安装工程费用项目组成的规定,下列关于措施项目费用的说法中正确的是
根据我国现行建筑安装工程费项目组成的规定,下列费用应列入暂列金额的是()。
根据《房屋建筑与装饰工程计量规范》的规定,垂直运输费中包括行走式垂直运输机械的是
施工企业按规定缴纳的非生产性车船使用税应计入建安工程造价的()
下列费用项目中,不属于企业管理费的是()。
根据我国现行建筑安装工程费用项目组成的规定,检验试验费应计入()。
已知国内制造厂生产某非标准设备所用材料费、加工费、辅助材料费、专用工具费、废品损
世界银行、国际咨询工程师联合会规定工程项目总建设成本包括()。
随机试题
甲公司向乙公司发出要约,欲向其出售一批货物。要约发出后,甲公司因进货渠道发生困难
具有抗钩端螺旋体作用的中药是 A、茵陈 B、茯苓 C、车前子 D、金钱草
化脓性骨髓炎经抗生素治疗全身症状消退,但局部症状加剧应()。 A.继续应用原抗
买卖双方分别承诺在将来某一特定时间按照事先确定的价格,购买和提供某种商品。这种金
变压器固定式灭火装置验收要求:在()方式下模拟试验,检查“重瓦斯动作”、“断路器
男性,35岁,右腹股沟肿块10年,站立时明显,平卧后消失,有时可降入阴囊,可还纳
给下岗人员开设爱心早餐店,做前期调研工作,重点是什么?
控制性详细规划向上衔接和向下衔接分别为()
电力负荷应为三级负荷的是()。A.中断供电将在经济上造成较大损失的负荷;B中断供电影响重要用电单位正常工作的负荷;c一般货梯和自动扶梯;D.不属于一级和
人防工程医院中位于两个安全出口之间的疏散门至最近安全出口的最大距离应为()m。A.24B.30C.35D.40