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甲企业为增值税一般纳税人,其生产的M产品适用的增值税税率为16%,2017年12
甲企业为增值税一般纳税人,其生产的M产品适用的增值税税率为16%,2017年12
shuhaiku
2019-12-17
27
问题
甲企业为增值税一般纳税人,其生产的M产品适用的增值税税率为16%,2017年12月1日,该企业“应收账款”所属明细科目的借方余额合计为300万元,“坏账准备-应收账款”科目的贷方余额为20万元,企业确认收入的同时结转销售成本,12月份该企业发生经济业务如下:(1)8日,向乙企业销售M产品100件,每件产品单价为2.5万元(不含增值税),成本为2万元;由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣,并开具了增值税专用发票,至本月末款项尚未收到,该项销售符合收入确认条件。(2)20日,丙企业因产品质量问题退回M产品10件,该产品为上月采用现销方式售出并已确认收入,其单价为2.5万元(不含增值税),成本为2万元。甲企业已向丙企业开具了增值税红字发票,并签发了一张面值为29.25万元、期限为1个月的银行承兑汇票,退回的产品已入库。(3)31日,年终清查财产时,发现2013年入账的应收账款3万元无法收回,确认为坏账。(4)31日,对应收账款进行减值测试后,确定“坏账准备-应收账款”科目贷方余额为33万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)根据期初资料和资料(3)和(4),下列各项中,甲企业年末计提坏账准备的会计处理正确的是()
选项
A.借:坏账准备 16 贷:应收账款 16B.借:坏账准备 33 贷:信用减值损失 33C.借:信用减值损失 16 贷:坏账准备 16D.借:信用减值损失 33 贷:坏账准备 33
答案
C
解析
会计分录:借:信用减值损失 16贷:坏账准备 16提示:期初坏账准备贷方为 20-本期确认的坏账+需计提的坏账=期末坏账准备 33,得出需计提 16 万元@##
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