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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，其生产的M产品适用的增值税税率为16%，2017年12

甲企业为增值税一般纳税人，其生产的M产品适用的增值税税率为16%，2017年12

shuhaiku2019-12-17  54
问题 甲企业为增值税一般纳税人，其生产的M产品适用的增值税税率为16%，2017年12月1日，该企业“应收账款”所属明细科目的借方余额合计为300万元，“坏账准备-应收账款”科目的贷方余额为20万元，企业确认收入的同时结转销售成本，12月份该企业发生经济业务如下：(1)8日，向乙企业销售M产品100件，每件产品单价为2.5万元（不含增值税），成本为2万元；由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣，并开具了增值税专用发票，至本月末款项尚未收到，该项销售符合收入确认条件。(2)20日，丙企业因产品质量问题退回M产品10件，该产品为上月采用现销方式售出并已确认收入，其单价为2.5万元（不含增值税），成本为2万元。甲企业已向丙企业开具了增值税红字发票，并签发了一张面值为29.25万元、期限为1个月的银行承兑汇票，退回的产品已入库。(3)31日，年终清查财产时，发现2013年入账的应收账款3万元无法收回，确认为坏账。(4)31日，对应收账款进行减值测试后，确定“坏账准备-应收账款”科目贷方余额为33万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）根据期初资料和资料（3）和（4），下列各项中，甲企业年末计提坏账准备的会计处理正确的是（）
选项 A.借：坏账准备 16 贷：应收账款 16B.借：坏账准备 33 贷：信用减值损失 33C.借：信用减值损失 16 贷：坏账准备 16D.借：信用减值损失 33 贷：坏账准备 33
答案C
解析会计分录：借：信用减值损失 16贷：坏账准备 16提示：期初坏账准备贷方为 20-本期确认的坏账+需计提的坏账＝期末坏账准备 33，得出需计提 16 万元@##
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