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甲企业为居民50 企业,主要从事服装生产和销售业务。 2014年有关收支情况如下
甲企业为居民50 企业,主要从事服装生产和销售业务。 2014年有关收支情况如下
shuhaiku
2019-12-17
18
问题
甲企业为居民50 企业,主要从事服装生产和销售业务。 2014年有关收支情况如下:( 1)取得销售货物收入 9000万元、技术服务收入 700万元、出租设备收入 60万元、出售房产收入 400万元、国债利息收入 40万元。(2)缴纳增值税 900万元、资源税 20万元、城市维护建设税和教育费附加 92万元、房产税25万元。( 3)发生广告费和业务宣传费 1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用 4100万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的 15%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲企业在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费是()。
选项
A.1356万元B.1530万元C.1500万元D.1464万元
答案
D
解析
限额 =( 9000+700+60)× 15%=1464(万元)<实际发生的广告费和业务宣传费 1500万元,税前准予按限额扣除 1464万元;如果涉及“间接法”,纳税调增额 =1500-1464=36(万元)。
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