2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2020年11月，该企业发生的经济业务如下：...

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2020年11月，该企业发生的经济业务如下：...

admin2020-12-24  31
问题 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2020年11月，该企业发生的经济业务如下：
(1)1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为10.4万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。
(2)5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费5万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。
(3) 10日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税税额为5.2万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。
(4) 25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
3．根据资料(3)，下列各项中，甲企业向丁企业销售商品的会计处理正确的是(   )。
选项 A．收到客户款项时：
借：银行存款44.4
财务费用0.8
贷：应收账款45.2
B．确认销售商品收入时：
借：应收账款45.2
贷：主营业务收入40
应交税费—应交增值税（销项税额）5.2
C．结转销售商品成本时：
借：主营业务成本22
贷：库存商品22
D．收到客户款项时：
借：银行存款44.4
销售费用0.8
贷：应收账款45.2
答案ABC
解析10日： 借：应收账款45.2 贷：主营业务收入40 应交税费—应交增值税（销项税额）5.2 借：主营业务成本22 贷：库存商品22 18日： 借：银行存款44.4 财务费用0.8 贷：应收账款45.2
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