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(2018年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料按实际成
(2018年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料按实际成
Freeti
2019-12-17
37
问题
(2018年)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料按实际成本核算,发出材料采用先进先出法计价。2019年8月初结存W材料成本总额为160 000元,数量为200千克,单位成本为800元。甲企业8月份发生的有关经济业务如下: (1)1日,购入W材料500千克,增值税专用发票上注明的价款为420 000元,增值税税额为54 600元,另支付该批材料的运费4 500元,增值税税额405元,已取得增值税专用发票。上述款项均以银行存款转账付讫,材料尚未运抵企业。 (2)5日,收到1日购入的W材料,验收入库490千克,短缺的10千克为运输途中合理损耗。以银行存款支付入库前的挑选整理费1 800元。 (3)10日,领用W材料350千克,用于产品生产。 (4)15日,发出W材料50千克,委托乙企业加工成M产成品,以银行存款支付加工费2 000元,增值税税额260元,已取得增值税专用发票。 (5)30日,为满足丙企业需要,将库存W材料50千克出售给丙企业,开具的增值税专用发票上注明的价款为45 000元,增值税税额为5 850元,全部款项已存入银行。 要求:根据上述材料,假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 根据期初资料、资料(1)至(5),下列各项中,该企业销售W材料会计处理结果正确的是()。
选项
A.借:其他业务成本43500贷:原材料43500B.借:银行存款50850贷:其他业务收入45000应交税费——应交增值税(销项税额)5850C.借:营业外支出43500贷:原材料43500D.借:银行存款50850贷:营业外收入45000应交税费——应交增值税(销项税额)5850
答案
AB
解析
资料(5)会计分录: 借:银行存款 50 850 贷:其他业务收入 45 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 5 850 借:其他业务成本 (870×50)43 500 贷:原材料 43 500
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