2. 外语考试
  3. B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2015年12月31日取得某项固定资产，

B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2015年12月31日取得某项固定资产，

tikufree2020-05-20  80
问题 B公司适用的所得税税率为25%。B公司于2015年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限.预计净残值与会计估计相同。则2017年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为（）万元。A、7.5B、20C、12.5D、-7.5
选项
答案A
解析该项固定资产2016年12月31日账面价值=500-500/10=450（万元），计税基础=500-500×2/10=400（万元），确认递延所得税负债=（450-400）×25%=12.5（万元）。2017年年末账面价值=500-500/10×2=400（万元），计税基础=500-500×2/10-400×2/10=320（万元），确认递延所得税负债=（400-320）×25%-12.5=7.5（万元）。
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