首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
企业2017年全年实现收入总额8000万元,含国债利息收入7万元、国家发行的金融
企业2017年全年实现收入总额8000万元,含国债利息收入7万元、国家发行的金融
书海库
2019-12-17
64
问题
企业2017年全年实现收入总额8000万元,含国债利息收入7万元、国家发行的金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元;经税务师审核,发现有关税收问题如下:(1)12月收到甲公司代销货物的代销清单及货款11.7万元(含税)。企业会计处理为:借:银行存款—代销汽车款 117000贷:预收账款—代销汽车款 117000(2)12月份,以自产公允价值47万元(不含税)的货物清偿应付账款60万元,对应的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以60万元分别冲减了应付账款和存货成本;(3)12月份转让一项无形资产的所有权,取得收入60万元未作收入处理,该项无形资产的账面成本35万元也未转销;(4)12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批,成本价20万元,市场不含税销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品;(5)企业全年发生的业务招待费45万元。要求:计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
解析
企业当年的销售(营业)收入=8000-7-20-38+11.7÷1.17+47+23=8015(万元)业务招待费扣除限额1=8015×5‰=40.08(万元)业务招待费扣除限额2=45×60%=27(万元)<40.08万元,准予扣除27万元。调增应纳税所得额=45-27=18(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/hN6sKKKQ
相关试题推荐
患者,女性,33岁。因风心病合并感染性心内膜炎收入院,下列哪项处理是错误的:
国家正在大力发展社区卫生,我市卫生局决定,从今年起,所有新录用医务人员,必须到乡
现在国家推行给65岁及以上的老人进行免费体检的政策,但是在某个社区却出现了以下几
某大型医药企业推销员来你科室推销药品,声称已经在医院打通关系并且其他同事都已收下
医疗机构负责人收受药品生产企业给予的财物的()。
2017年全国居民人均可支配收入25974元,比上年增长9.0%,扣除价格因素,
2017年全国居民人均可支配收入25974元,比上年增长9.0%,扣除价格因素,
2017年全国居民人均可支配收入25974元,比上年增长9.0%,扣除价格因素,
2017年进口额比上年增长明显超过20%的国家或地区有几个?
2017年对我国的进出口总额最多的国家或地区为:
随机试题
对康复的正确认识,应是 A.康复就是让患者完全恢复健康 B.康复是综合、协调
某火电厂装设600MW机组2台,动力中心为单母线接线;锅炉低压变压器380V/2
2012年我国夏粮生产获得了较好收成。全国夏粮总产量达到12995万吨,比201
在国际货币市场上最典型、最有代表性的同业拆借利率是()。
有关中老年人高血压的特点,下列哪项不符合
下列各项属于纳税人权利范围的有()。
假如,一个年轻人,他哲学系毕业后去刷盘子,就是人生之耻。但如果他就此赚了大钱,则又被认为是_____。那么,悠悠众口,又呈现另外的面貌。 填入画横线部...
火电厂二次回路自动开关额定电流的选择。 干线上的自动开关脱扣器的额定电流应较支线上的大()。A.1~2级;B.1.5~2.5级;C.2~3级;D.2.
根据《政府采购法》,下列采购活动中,不属于政府采购管理范围的是()。A:某国家部委使用财政资金40万元采购《集中采购目录》以外的专用仪器5台B:某国家部委使
依据《职业病防治法》的规定,下列建设项目中其职业病防护设施设计应经有关主管部门审查同意后方可施工的是()。A.医疗机构放射性职业病危害较重的建设项目B.医疗