首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
企业2017年全年实现收入总额8000万元,含国债利息收入7万元、国家发行的金融
企业2017年全年实现收入总额8000万元,含国债利息收入7万元、国家发行的金融
书海库
2019-12-17
59
问题
企业2017年全年实现收入总额8000万元,含国债利息收入7万元、国家发行的金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元;经税务师审核,发现有关税收问题如下:(1)12月收到甲公司代销货物的代销清单及货款11.7万元(含税)。企业会计处理为:借:银行存款—代销汽车款 117000贷:预收账款—代销汽车款 117000(2)12月份,以自产公允价值47万元(不含税)的货物清偿应付账款60万元,对应的差额债权人不再追要。清偿债务时企业直接以60万元分别冲减了应付账款和存货成本;(3)12月份转让一项无形资产的所有权,取得收入60万元未作收入处理,该项无形资产的账面成本35万元也未转销;(4)12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批,成本价20万元,市场不含税销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品;(5)企业全年发生的业务招待费45万元。要求:计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
解析
企业当年的销售(营业)收入=8000-7-20-38+11.7÷1.17+47+23=8015(万元)业务招待费扣除限额1=8015×5‰=40.08(万元)业务招待费扣除限额2=45×60%=27(万元)<40.08万元,准予扣除27万元。调增应纳税所得额=45-27=18(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/hN6sKKKQ
相关试题推荐
患者,女性,33岁。因风心病合并感染性心内膜炎收入院,下列哪项处理是错误的:
国家正在大力发展社区卫生,我市卫生局决定,从今年起,所有新录用医务人员,必须到乡
现在国家推行给65岁及以上的老人进行免费体检的政策,但是在某个社区却出现了以下几
某大型医药企业推销员来你科室推销药品,声称已经在医院打通关系并且其他同事都已收下
医疗机构负责人收受药品生产企业给予的财物的()。
2017年全国居民人均可支配收入25974元,比上年增长9.0%,扣除价格因素,
2017年全国居民人均可支配收入25974元,比上年增长9.0%,扣除价格因素,
2017年全国居民人均可支配收入25974元,比上年增长9.0%,扣除价格因素,
2017年进口额比上年增长明显超过20%的国家或地区有几个?
2017年对我国的进出口总额最多的国家或地区为:
随机试题
(59-60题共用备选答案) A.缩宫素 B.垂体后叶素 C.麦角新碱
激光的生物学效应不包括 A.热传导作用 B.压强作用 C.光化作用 D.
预应力张拉时,下列不符合要求的是()。
女性,30岁,哮喘史11年,近1年来反复发作,午夜或清晨时易发作,春
套期保值有两种止损策略,一个策略需要确定正常的基差幅度区间;另一个需要确定()
2011年5月,印度第一大信息软件服务企业印孚瑟斯技术公司在沪投资一亿多美元。建
A
患者,男,61岁。突然出现原因不明的上腹痛、恶心、呕吐、血压下降。 护理上述病例,下列哪项措施不需要A.监测血压B.监测心电图C.拍X线胸片D.抽血查心
封闭式基金与开放式基金的区别不包括()。A、法律主体资格不同B、份额限制不同C、价格形成方式不同D、激励约束机制与投资策略不同
主虚寒证、失血证的是A.白色B.黄色C.赤色D.青色E.黑色