2. 财务会计
  3. 甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条M生产线。20×9年1月至6月发生的有关经

甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条M生产线。20×9年1月至6月发生的有关经

书海库2019-12-17  11
问题 甲公司在生产经营期间以自营方式建造一条M生产线。20×9年1月至6月发生的有关经济业务如下：　　（1）1月10日，为建造生产线购入工程物资A一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，款项已支付。　　（2）1月20日，建造生产线领用工程物资A 180万元。　　（3）6月30日，建造生产线的工程人员职工薪酬合计115万元。　　（4）6月30日，工程建设期间辅助生产车间为建造生产线提供的劳务支出合计为35万元。　　（5）6月30日，工程完工后对工程物资进行清查，发现工程物资A减少2万元，经调查属保管员过失造成，根据企业管理规定，保管员应赔偿0.5万元，剩余工程物资A转用于甲公司正在建造的一栋职工宿舍。　　（6）6月30日，生产线达到预定可使用状态并交付使用。＜1> 、编制甲公司相关的账务处理。
选项
答案
解析（1）1月10日，为建造生产线购入工程物资A一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，款项已支付。　　借：工程物资－－A　　　　　　　　　　　　　200　　　　应交税费－－应交增值税－－进项税额　　　34　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　234（2）1月20日，建造生产线领用工程物资A 180万元。　　借：在建工程－－M生产线　　　　　　　　 180　　　　贷：工程物资－－A　　　　　　　　　　　　　 180（3）6月30日，建造生产线的工程人员职工薪酬合计115万元。　　借：在建工程－－M生产线　　　　　　　　 115　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　115（4）6月30日，工程建设期间辅助生产车间为建造生产线提供的劳务支出合计为35万元。　　借：在建工程－－M生产线　　　　　　　　　35　　　　贷：生产成本－－辅助生产成本　　　　　　　　 35（5）6月30日，工程完工后对工程物资进行清查，发现工程物资A减少2万元，经调查属保管员过失造成，根据企业管理规定，保管员应赔偿0.5万元，剩余工程物资A转用于甲公司正在建造的一栋职工宿舍。　　①工程物资盘亏、报废及毁损的净损失（注意完工后）　　借：营业外支出－－盘亏损失　　　　　　　　1.84　　　　其他应收款－－保管员　　　　　　　　　 0.5　　　　贷：工程物资－－A　　　　　　　　　　　　　 　2　　　　　　应交税费－－应交增值税－－进项税额转出 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.34（2×17%）　　②剩余工程物资A转用于甲公司正在建造的一栋职工宿舍　　借：在建工程－－职工宿舍　　　　　　　　 21.06　　　　贷：工程物资－－A　　　　　　　18（200－180－2）　　　　　　应交税费－－应交增值税－－进项税额转出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3.06（18×17%）（6）6月30日，生产线达到预定可使用状态并交付使用。　　借：固定资产－－M生产线　330（180＋115＋35）　　　　贷：在建工程－－M生产线　　　　　　　　　330
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