首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲企业2017年成立,同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报,纳税信用等级为B级,无出口业务。2019年3月期末留抵税额为10万元,2019年4-9月...
甲企业2017年成立,同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报,纳税信用等级为B级,无出口业务。2019年3月期末留抵税额为10万元,2019年4-9月...
admin
2020-12-24
32
问题
甲企业2017年成立,同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报,纳税信用等级为B级,无出口业务。2019年3月期末留抵税额为10万元,2019年4-9月增值税申报情况如下:
单位:万元
该企业申请退税前36个月未发生骗取留抵退税情形,也未因偷税被税务机关处罚,同时自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。该企业2019年4月至9月已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额为798万元,同期全部已抵扣进项税额为1194万元。该企业允许退还的增量留抵税额为( )万元。
选项
A.26.88
B.21.65
C.32.40
D.48.09
答案
B
解析
自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。该企业每月增量留抵均大于零,第六个月增量留抵税额=64-10=54(万元),信用等级为B级,符合规定的条件,因此可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。 进项构成比例=798/1194×100%=66.83% 增量留抵税额=64-10=54(万元) 该企业允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=54×66.83%×60%=21.65(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/hWMKKKKQ
相关试题推荐
采用售后回购方式销售商品时,回购价格与原销售价格之间的差额,在售后回购期间内按期计提利息费用时,应贷记“()”科目。A.未确认融资费用B.其他业务收人C
长城公司与黄河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,长城公司2014年至2016年对黄河公司投资业务的有关资料如下: (1)2014年3...
长城公司与黄河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,长城公司2014年至2016年对黄河公司投资业务的有关资料如下: (1)2014年3...
长城公司与黄河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,长城公司2014年至2016年对黄河公司投资业务的有关资料如下: (1)2014年3...
长城公司与黄河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,长城公司2014年至2016年对黄河公司投资业务的有关资料如下: (1)2014年3...
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税...
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税...
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税...
与共同经营相比,下列各项属于合营企业特征的有()。A.参与方对合营安排的相关资产享有权利并对相关负债承担义务B.参与方按照约定的比例分享合营安排的相关资产
下列有关收人确认的表述中,符合企业会计准则规定的有()。A.采用售后租回方式销售商品的,应在收到款项时确认收入B.受托代销商品收取的手续费,在收到委托方交付
随机试题
男性,45岁。有慢性乙型肝炎肝硬化史已3年,今晨突感右上腹剧痛来急诊。体检:全腹
男婴,娩出1分钟时,心率为104次/分,呼吸不规则而且慢,四肢活动好,青紫,弹足
据统计,某企业生产的所有型号空调的销量比往年均有大幅度提升。该企业由此认为,今年
水利工程监理单位必须持有()颁发的监理单位资格等级证书。
从全社会来看,货币的预防性需求主要受( )的影响。
设y=(1+x)1/x,则y‘(1)等于:A.2B.eC.1、2-ln2D.1-ln4
谐波含有率(HR)是指()。A.对周期性交流量进行傅里叶分解,得到频率为基波频率的整流倍(大于1)的分量B从周期性交流量中减去基波分量所得的量;C.谐波频
下列哪项有助于强直性脊柱炎的诊断A.抗核抗体阳性B.抗Sm抗体阳性C.ANCA阳性D.HLA-B27阳性E.抗心磷脂抗体阳性
共用题干 男,30岁。1年前下岗。近5个月来觉得邻居都在议论他,常不怀好意地盯着他,有时对着窗外大骂,自语、自笑,整天闭门,拨110电话要求保护。该患者不存在
四逆汤除了回阳救逆还有的功能是()A.温中补虚B.温胃理气C.温中祛寒D.理气化湿E.和胃止痛