首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲企业2017年成立,同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报,纳税信用等级为B级,无出口业务。2019年3月期末留抵税额为10万元,2019年4-9月...
甲企业2017年成立,同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报,纳税信用等级为B级,无出口业务。2019年3月期末留抵税额为10万元,2019年4-9月...
admin
2020-12-24
16
问题
甲企业2017年成立,同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报,纳税信用等级为B级,无出口业务。2019年3月期末留抵税额为10万元,2019年4-9月增值税申报情况如下:
单位:万元
该企业申请退税前36个月未发生骗取留抵退税情形,也未因偷税被税务机关处罚,同时自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。该企业2019年4月至9月已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额为798万元,同期全部已抵扣进项税额为1194万元。该企业允许退还的增量留抵税额为( )万元。
选项
A.26.88
B.21.65
C.32.40
D.48.09
答案
B
解析
自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。该企业每月增量留抵均大于零,第六个月增量留抵税额=64-10=54(万元),信用等级为B级,符合规定的条件,因此可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。 进项构成比例=798/1194×100%=66.83% 增量留抵税额=64-10=54(万元) 该企业允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=54×66.83%×60%=21.65(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/hWMKKKKQ
相关试题推荐
采用售后回购方式销售商品时,回购价格与原销售价格之间的差额,在售后回购期间内按期计提利息费用时,应贷记“()”科目。A.未确认融资费用B.其他业务收人C
长城公司与黄河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,长城公司2014年至2016年对黄河公司投资业务的有关资料如下: (1)2014年3...
长城公司与黄河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,长城公司2014年至2016年对黄河公司投资业务的有关资料如下: (1)2014年3...
长城公司与黄河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,长城公司2014年至2016年对黄河公司投资业务的有关资料如下: (1)2014年3...
长城公司与黄河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,长城公司2014年至2016年对黄河公司投资业务的有关资料如下: (1)2014年3...
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税...
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税...
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税...
与共同经营相比,下列各项属于合营企业特征的有()。A.参与方对合营安排的相关资产享有权利并对相关负债承担义务B.参与方按照约定的比例分享合营安排的相关资产
下列有关收人确认的表述中,符合企业会计准则规定的有()。A.采用售后租回方式销售商品的,应在收到款项时确认收入B.受托代销商品收取的手续费,在收到委托方交付
随机试题
下列各项不属于企业年金基金受托人职责的是( )。 A、制定企业年金基金投资策
暂态地电压局部放电检测技术科应用于开关柜、环网柜、电缆分支箱等配电设备的内部绝缘
机盘安装的基本要求包括()。
我国《工程网络计划技术规程》推荐的常用工程网络计划类型包括()等类型。
防风药材的横切面组织特征是
调查问卷的设计程序应包括( )。 A.准备阶段B.初步设计C.进行试答D.修改调整E.设计正式的调查问卷
某公司承建城市桥区泵站调蓄工程,其中调蓄池为地下式现浇钢筋混凝土结构,混凝土强度等级C35,池内平面尺寸为62.0m×17.3m,筏板基础。场地地下水类型...
助理理财规划师经常需要向客户说明人身保险的特点,其中,某些人身保险产品可以进行保单质押贷款是源于人身保险的()特点。A:保险标的的不可估价性B:保险金额的定额
A期货经纪公司在当日交易结算时,发现客户甲某交易保证金不足,于是电话通知甲某在第二天交易开始前足额追加保证金。甲某要求期货公司允许其进行透支交易,并许诺其...
对于初等教育入学率低于( )的国家,初等教育应是公共教育投资的优先项目。A.50%B.65%C.75%D.80%