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某工业企业为增值税一般纳税人,2010年10月发生如下经济业务: (1)10月
某工业企业为增值税一般纳税人,2010年10月发生如下经济业务: (1)10月
恬恬
2019-12-17
39
问题
<P>某工业企业为增值税一般纳税人,2010年10月发生如下经济业务:</P><P>(1)10月10、日外购原材料一批:已取得销货方开具的增值税专用发票一张,注明价款20000元,税额3400元,款项已支付。10月29日,该材料验收入库,该工业企业进行了如下账务处理:</P><P>借:原材料 20000</P><P>应交税费-应交增值税(进项税额) 3400</P><P>贷:银行存款 23400</P><P>(2)10月23日,依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地,取得财政补偿收入1000000元。</P><P>(3)本企业非独立核算食堂对外营业,10月发生了对外餐饮服务收入50000元。</P><P>问题:</P><P>1.该企业对业务(1)的会计处理是否正确?如不正确,编制相应调整分录。</P><P>2.该企业应如何缴纳业务(2)(3)的营业税?应缴税款分别为多少?,</P><P>3.根据问题2计算的应缴税款,编制该企业计提和缴纳营业税的会计分录。</P>
选项
答案
解析
<P>1.不正确,对于票到货未到的情况,应计入材料采购而不是原材料正确的账务处理如下:</P><P>借:材料采购 20000</P><P>应交税费--应交增值税(进项税额) 3400</P><P>贷:银行存款23400</P><P>2.拆迁补偿免征营业税;餐饮收入征收营业税=50000×5%=2500</P><P>3.借:营业税金及附加 2500</P><P>贷:应交税费--应交营业税 2500</P><P>借:应交税费--应交营业税 2500</P><P>贷:银行存款 2500</P>
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