某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1

Freeti2019-12-17  24

问题 某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012 年1 月份的现金收支计划。有关资料如下:(1)月初现金余额为8000 元;(2)月初有息负债余额为12000 元,年利率4%,按月支付利息;(3)月初应收账款4000 元,预计月内可收回80%;(4)本月预计销售量585 件,单价(含增值税,税率为17%)100 元/件,预计月内销售的收款比例为50%;(5)月初结存产成品50 件、材料100 千克,期末结存产成品277 件、材料348 千克,单位产品定额消耗量为2 千克/件,材料计划单价(含增值税,税率为17%)为5 元/千克;(6)月初应付账款余额5000 元需在月内全部付清,企业每月采购金额中70%当月付现;(7)月内以现金支付直接人工8400 元;(8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854 元;(9)购买设备支付现金20900 元;(10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000 元;(11)企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100 元的整数倍数,年利率为6%,按月支付利息,按照月初借入计算;(12)要求月末现金余额介于5000~5100 元之间。该企业的现金余缺为( )元。

选项 A、-22256B、-14256C、19550D、6644

答案B

解析可用现金合计=32450+8000=40450(元);现金余缺=40450-(33806+20900)=-14256(元)。
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