首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于A市的甲综合服务企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人,2018年6月发生如下业务: (1)该企业于2017年6月兴建完成一处大型停车场(完工当月结算...
位于A市的甲综合服务企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人,2018年6月发生如下业务: (1)该企业于2017年6月兴建完成一处大型停车场(完工当月结算...
admin
2020-12-24
30
问题
位于A市的甲综合服务企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人,2018年6月发生如下业务:
(1)该企业于2017年6月兴建完成一处大型停车场(完工当月结算增值税取得相关票据),停车场建设共计发生进项税额10万元,该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2018年6月按照合同约定收取某客户的30个停车位的全月停放费8万元(含增值税);为相邻工厂免费提供3个车位全月停放车辆;为本企业员工免费提供10个车位全月停放车辆;当月该企业还向社会车辆收取停车费金额合计38万元(含增值税)。
(2)签订合同,将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给某快递公司张贴广告,取得快递公司支付的含税金额12万元;签订合同,由某广告公司以本停车场围墙为载体涂刷家电广告,期限1年,并在当月向广告公司收取全年费用22万元(含增值税)。
(3)当月该企业购买办公用打印机2台,取得增值税专用发票,注明价款2.4万元。
(4)当月将一辆自用过5年的小汽车转让,该小汽车原值20万元,含税转让价9.8万元,该企业未放弃相关减税优惠。
(5)该企业为了方便开展业务,进口中轻型商用客车3辆自用,经海关核定的成交价共计36万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。
(6)当月销售本企业使用过的抵扣过进项税额的固定资产,普通发票注明价款2.5万元。
(7)甲企业3年前在B市购置了一处仓库,一直闲置,5月甲企业由于业务拓展导致流通资金紧张,故将该处闲置仓库对外出售,含税销售价格为125万元,含税购置价格为95万元。甲企业选择按一般计税方法计税。
(8)当月支付道路通行费并取得道路通行费发票,其中高速公路通行费8万元,一级公路通行费3万元。
已知:①中轻型商用客车进口关税税率为20%;②中轻型商用客车消费税税率为5%;③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
业务(1)、(2)的销项税额合计数为( )万元。
选项
A.7.84
B.7.91
C.8.10
D.8.17
答案
B
解析
为相邻工厂免费提供车位,按照同类服务价格计算缴纳增值税;为本企业员工免费提供车位,不缴纳增值税。 业务(1)的销项税额合计数=(8+8÷30×3+38)÷(1+10%)×10%=4.25(万元) 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 业务(2)的销项税额合计数=12÷(1+16%)×16%+22÷(1+10%)×10%=3.66(万元) 业务(1)、(2)的销项税额合计数=4.25+3.66=7.91(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/hfEKKKKQ
相关试题推荐
2011年11月20日,甲公司购进一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元,可抵扣增值税进项税额为161.5万元,款项已通过银...
甲公司2017年9月12日,以银行存款440万元购入商标权,另支付相关税费为10万元,预计使用年限为10年。2020年12月31日,该无形资产的可收回金额...
2017年8月1日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税进项税额为17万元,运费取得增值税专用发票,其中...
为遵守国家有关环保法律的规定,2017年1月31日,甲公司对A生产设备进行停工改造,安装环保装置。3月25日,新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用...
2011年11月20日,甲公司购进一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元,可抵扣增值税进项税额为161.5万元,款项已通过银...
2017年1月1日,甲公司采用分期付款方式购入一套大型设备,当日投入使用。合同约定的价款为2700万元,分3年等额支付;该分期支付购买价款的现值为24...
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年5月购入一台需要安装的设备,支付买价为1800万元和增值税306万元;安装该设备期间领用原...
甲公司为增值税一般纳税人,收购农产品适用的扣除率为13%,原材料按实际成本核算。2016年10月10日,因管理不善发生意外火灾造成外购的一批农产品毁损,成...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2018年5月1日购入一批存货100吨,取得增值税专用发票一张,注明价款300万元,增值税税额51万元...
企业的存货按计划成本核算,期初甲材料库存数量为50吨,其计划成本为200元/吨,“材料成本差异”账户的借方余额为100元,本月以210元/吨购入甲材料50...
随机试题
教室课桌面上的采光系数最低值不应低于() A.1.0% B.1.5% C.
采用借贷记账法进行记账时,资产的增加和负债的增加应分别记录在账户的()
商业银行应当建立贯穿各级机构、覆盖所有业务和全部流程的管理信息系统和业务操作系统
已知经纬仪一测回的方向中误差为±6\",用此经纬仪观测一三角形的所有内角,各角均采
危险化学品运输过程中事故多发。不同种类危险化学品对运输工具、运输方法有不同要求
阅读以下关于“我国南北气温的差异”的教学过程设计,回答问题。 问题: (1)结合材料,分析本次教学过程中计算机辅助地理教学容易出现的问...
“风定花犹落,鸟鸣山更幽”,此诗句体现的运动和静止的关系是( )。A.动中有静B.静中有动C.绝对运动和相对静止的统一D.动者恒动,静者恒静
CRT可用于()。(2008-05)A:人格评估B:态度测量C:跨文化研究D:言语能力分析
根据《烈士褒扬条例》,烈士遗属属于《工伤保险条例》以及相关规定适用范围的,在享受烈士褒扬金外,还可以享受一次性工亡补助金以及相当于烈士本人()个月工资的...
某公司2013年的销售收入为3500万元,应收账款为300万元,则该公司2013年度的应收账款周转天数为()天。A.5B.31C.73D.85