首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某食品加工厂(增值税一般纳税人)2019年6月发生下列业务: (1)向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后送另一食品加工厂(增值税...
某食品加工厂(增值税一般纳税人)2019年6月发生下列业务: (1)向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后送另一食品加工厂(增值税...
admin
2020-12-24
20
问题
某食品加工厂(增值税一般纳税人)2019年6月发生下列业务:
(1)向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品,支付加工费价税合计621.5元,取得增值税专用发票。
(2)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税销售额21000元,将1吨玉米渣无偿赠送给客户。
(3)生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100000元。
(4)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本5970元(含运费120元)。小米已按10%(9%+1%)抵扣进项税。(5)转让2015年3月购入的小型生产设备一台,从购买方取得支票8000元(含税)。
(6)允许广告公司在本厂2017年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告,价税合计收取50000元。
(7)修缮仓库,为修缮购进货物和设计服务,取得增值税专用发票的进项税合计15000元。
(其他相关资料:上述取得的发票均在当月抵扣)
要求:根据上述资料,回答下列问题.
(1)该厂因管理不善损失而转出的进项税额为( )元。
选项
A.650.20
B.660.80
C.672.40
D.688.60
答案
B
解析
小米因管理不善霉烂作进项税额转出时,注意将农产品账面成本还原成计算进项税时的基数。该厂因管理不善损失而转出的进项税额=(5970-120)/(1-10%)x10%+120x99=650+10.8=660.80(元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/hhEKKKKQ
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生如下有关税费的交易和事项: (1)2×20年2月1日,甲公司外购一批原材料,购...
甲公司为增值税一般纳税人,购买商品适用的增值税税率为13%,2×20年发生如下有关税费的交易和事项: (1)2×20年2月1日,甲公司外购一批原材料,购...
下列说法中正确的有( )。A.企业预收账款业务不多的企业,可不单独设置“预收账款”科目,将预收的款项直接计入“应收账款”科目的贷方B.将预收账款计入应收账款
下列各项有关增值税账务处理的说法中,正确的有( )。A.企业收到销售方开来的红字专用发票时,按发票上注明的增值税额,红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额
东方公司2×19年12月委托外单位加工材料(非金银首饰),原材料价款120万元,加工费用16万元,由受托方代收代缴的消费税税额为3万元,增值税税额为2.0...
对于增值税一般纳税人,应作增值税进项税额转出处理的是( )。A.安装生产线领用生产用原材料B.原材料因管理不善发生被盗损失C.库存商品作为福利发放给职工
某企业(增值税一般纳税人)月初待抵扣的进项税额为25万元,当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证,其载明的进项税额为35万元,进项税额转出3...
下列有关应付账款入账时间的确定不正确的是( )。A.在物资和发票账单同时到达的情况下,如果物资验收入库的同时支付货款,则不通过“应付账款”科目核算B.在物资
关于长期股权投资的处置,下列说法中正确的有( )。A.处置采用成本法核算的长期股权投资时,其账面价值与实际取得价款的差额,应当计入当期损益B.采用权益法核算
新龙股份有限公司(以下简称新龙公司)发生的交易或事项如下: (1)2019年9月购入一条不需要安装的生产线A,购买价款为5100万元,预计使用年限为20...
随机试题
巫溪红池坝有( )等自然人文景观。 A、夏冰洞 B、碑湾 C、崖柏 D
房屋租赁当事人应当在租赁合同签订后()日内,持相关文件到房屋所在地直辖市、市、县
物业管理公共服务中,公共安全防范管理包括()。 A.出入管理 B.安防系统
石斛具有的功效是 A.益胃生津,清肺降火 B.益胃生津,润肺养阴 C.益胃
CD2分子又称为 A.淋巴细胞功能相关抗原-1 B.绵羊红细胞受体 C.淋
当水质条件为水库水,悬浮物含量小于100mg/L时,应采用的水处理工艺()。20
决定运送速度的基本条件是()。 A.车辆技术 B.技术速度 C.营运速度
根据《建筑工程建筑面积计算规范》(GB/T50353-2013)规定,关于建筑面积计算正确的为()。A.建筑物顶部有围护结构的电梯机房不单独计算B.建筑物顶部
经彻底的喷射或抛射除锈,钢材表面无可见的油脂和污垢,且氧化皮、铁锈和油漆涂层等附着物已基本清除,其残留物应是牢固附着的,此除锈质量等级为()。A:Sa1B:S
坚硬耐磨、装饰效果好、造价偏高,一般适用于用水的房间和有腐蚀房间楼地面的装饰构造为()。A:水泥砂浆地面B:水磨石地面C:陶瓷板块地面D:人造石板地面