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  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2018年发生相关经济业务如下： （1）2018年年

甲企业为增值税一般纳税人，2018年发生相关经济业务如下： （1）2018年年

书海库2019-12-17  44
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2018年发生相关经济业务如下：（1）2018年年初，甲企业对A生产设备进行改良，发生资本化支出共计45万元，被替换旧部件的账面价值为10万元，该设备原价为500万元，已计提折旧300万元。（2）2018年4月1日，以经营租赁方式租入一间销售展厅并对其进行装修，共支出装修费用120万元。该展厅于当年11月30日装修完工，达到预定可使用状态并交付使用，装修费用从下月开始按租赁期10年进行摊销。（3）2018年5月1日，购进一台需要安装的B设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额为15.2万元，支付安装费19万元，增值税税额为1.9万元，已取得增值税专用发票，全部款项已通过银行存款支付。B设备预计使用年限为10年，预计净残值为4万元，采用直线法计提折旧。（4）2018年8月，企业对B设备进行日常维修，发生不含税维修费用0.5万元。（5）2019年5月31日，B设备由于洪水灾害造成报废。报废取得残值变价收入50万元，增值税税额为8万元。报废清理发生自行清理费用3万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。要求：根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。（5）根据资料（3）和资料（5），下列各项中，关于B设备报废的会计处理表述正确的是（ ）。
选项 A.“累计折旧”科目借方增加11万元 B.“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目贷方增加8万元 C.“资产处置损益”科目借方增加48万元 D.利润总额减少56万元
答案ABD
解析资料（5）会计分录：借：固定资产清理 103 累计折旧 [（95＋19－4）÷10÷12×12]11 贷：固定资产 114借：银行存款 58 贷：固定资产清理 50 应交税费——应交增值税（销项税额） 8借：固定资产清理 3 贷：银行存款 3借：营业外支出（103－50＋3）56 贷：固定资产清理 56
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