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位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2019年1月支付给境外某公司特许权

恬恬2019-12-17  38
问题 位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2019年1月支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。　　要求：计算应代扣代缴的增值税，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，预提所得税。
选项
答案
解析代扣代缴增值税＝1000000÷（1＋6%）×6%＝56603.77元　　代扣代缴城市维护建设税＝56603.77×7%＝3962.26元　　代扣代缴教育费附加＝56603.77×3%＝1698.11元　　代扣代缴地方教育附加＝56603.77×2%＝1132.08元　　代扣代缴预提所得税＝1000000÷（1＋6%）×10%＝94339.62元
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