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位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2019年1月支付给境外某公司特许权
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2019年1月支付给境外某公司特许权
恬恬
2019-12-17
15
问题
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2019年1月支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。 要求:计算应代扣代缴的增值税,城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加,预提所得税。
选项
答案
解析
代扣代缴增值税=1000000÷(1+6%)×6%=56603.77元 代扣代缴城市维护建设税=56603.77×7%=3962.26元 代扣代缴教育费附加=56603.77×3%=1698.11元 代扣代缴地方教育附加=56603.77×2%=1132.08元 代扣代缴预提所得税=1000000÷(1+6%)×10%=94339.62元
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