共用题干 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为12%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。...

admin2020-12-24  31

问题 共用题干
某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为12%。2013年5月发生如下业务:(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23200元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。根据以上资料,回答下列问题:

选项 企业收取预收货款业务,正确的账务处理为()。
A:借:银行存款20000贷:预收账款20000
B:借:银行存款20000贷:主营业务收入20000
C:借:预收账款20000贷:主营业务收入20000
D:借:应收账款20000贷:预收账款20000

答案A

解析借:银行存款116000贷:主营业务收入100000应交税费一应交增值税(销项税额)16000
借:银行存款23200贷:主营业务收入20000应交税费一应交增值税(销项税额)3200
借:银行存款20000贷:预收账款20000
自产产品用于企业在建工程的销项税额=60000*16%=9600(元)。
5月的销项税额=16000+3200+9600=28800(元)。
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