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  3. 某民间非营利组织月末结转净资产，2017年12月发生下列有关业务： （1）12月2日，根据捐赠协议，收到某食品公司捐赠的食品一批和一笔现金。食品发票注明...

某民间非营利组织月末结转净资产，2017年12月发生下列有关业务： （1）12月2日，根据捐赠协议，收到某食品公司捐赠的食品一批和一笔现金。食品发票注明...

admin2020-12-24  20
问题 某民间非营利组织月末结转净资产，2017年12月发生下列有关业务：
（1）12月2日，根据捐赠协议，收到某食品公司捐赠的食品一批和一笔现金。食品发票注明的价值为150万元，捐赠协议规定该批食品用于资助贫困地区，收到捐赠的食品已经验收入库。收到的现金200万元存入银行，该笔捐款没有限定条件。
（2）12月6日，收到政府补助400万元，协议规定该资金只能用于该组织某项目，如果违反协议将退还政府补助。
（3）12月份，累计向贫困地区销售商品，成本为7.5万元，价款8万元已存入银行。
（4）12月份，累计向贫困地区提供捐赠的食品为4万元。
（5）12月末，应付职工工资41万元，均为一线服务人员和其他人员工资。
（6）12月末，计提固定资产折旧0.8万元，均为业务活动使用固定资产。
（7）12月末，结转收入和费用。
<1> 、根据上述资料，编制相关会计分录。
选项
答案
解析（1）12月2日，收到捐赠的食品一批和现金： 借：存货 150 　　现金 200 　　贷：捐赠收入——限定性收入 150 　　　　　　　　——非限定性收入 200（1分） （2）12月6日，收到政府补助收入： 借：银行存款 400 　　贷：政府补助收入——限定性收入 400（1分） （3）12月份，销售商品： 借：银行存款 8 　　贷：商品销售收入 8（0.5分） 借：业务活动成本 7.5 　　贷：存货 7.5（0.5分） （4）12月份，向贫困地区提供捐赠的食品： 借：业务活动成本 4 　　贷：存货 4（1分） 借：捐赠收入——限定性收入 4 　　贷：捐赠收入——非限定性收入 4（1分） （5）12月末，应付职工的工资： 借：业务活动成本 41 　　贷：应付工资 41（1分） （6）12月末，计提固定资产折旧： 借：业务活动成本 0.8 　　贷：累计折旧 0.8（1分） （7）12月末，结转收入和费用： 借：捐赠收入——非限定性收入 204（200+4） 　　商品销售收入 8 　　贷：非限定性净资产 212（1分） 借：捐赠收入——限定性收入 146（150－4） 　　政府补助收入——限定性收入 400 　　贷：限定性净资产 546（1分） 借：非限定性净资产 53.3 　　贷：业务活动成本 53.3（7.5＋4＋41＋0.8）（1分） 【该题针对“民间非营利组织特定业务的核算（综合）”知识点进行考核】
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