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某民间非营利组织月末结转净资产,2017年12月发生下列有关业务: (1)12月2日,根据捐赠协议,收到某食品公司捐赠的食品一批和一笔现金。食品发票注明...
某民间非营利组织月末结转净资产,2017年12月发生下列有关业务: (1)12月2日,根据捐赠协议,收到某食品公司捐赠的食品一批和一笔现金。食品发票注明...
admin
2020-12-24
18
问题
某民间非营利组织月末结转净资产,2017年12月发生下列有关业务:
(1)12月2日,根据捐赠协议,收到某食品公司捐赠的食品一批和一笔现金。食品发票注明的价值为150万元,捐赠协议规定该批食品用于资助贫困地区,收到捐赠的食品已经验收入库。收到的现金200万元存入银行,该笔捐款没有限定条件。
(2)12月6日,收到政府补助400万元,协议规定该资金只能用于该组织某项目,如果违反协议将退还政府补助。
(3)12月份,累计向贫困地区销售商品,成本为7.5万元,价款8万元已存入银行。
(4)12月份,累计向贫困地区提供捐赠的食品为4万元。
(5)12月末,应付职工工资41万元,均为一线服务人员和其他人员工资。
(6)12月末,计提固定资产折旧0.8万元,均为业务活动使用固定资产。
(7)12月末,结转收入和费用。
<1> 、根据上述资料,编制相关会计分录。
选项
答案
解析
(1)12月2日,收到捐赠的食品一批和现金: 借:存货 150 现金 200 贷:捐赠收入——限定性收入 150 ——非限定性收入 200(1分) (2)12月6日,收到政府补助收入: 借:银行存款 400 贷:政府补助收入——限定性收入 400(1分) (3)12月份,销售商品: 借:银行存款 8 贷:商品销售收入 8(0.5分) 借:业务活动成本 7.5 贷:存货 7.5(0.5分) (4)12月份,向贫困地区提供捐赠的食品: 借:业务活动成本 4 贷:存货 4(1分) 借:捐赠收入——限定性收入 4 贷:捐赠收入——非限定性收入 4(1分) (5)12月末,应付职工的工资: 借:业务活动成本 41 贷:应付工资 41(1分) (6)12月末,计提固定资产折旧: 借:业务活动成本 0.8 贷:累计折旧 0.8(1分) (7)12月末,结转收入和费用: 借:捐赠收入——非限定性收入 204(200+4) 商品销售收入 8 贷:非限定性净资产 212(1分) 借:捐赠收入——限定性收入 146(150-4) 政府补助收入——限定性收入 400 贷:限定性净资产 546(1分) 借:非限定性净资产 53.3 贷:业务活动成本 53.3(7.5+4+41+0.8)(1分) 【该题针对“民间非营利组织特定业务的核算(综合)”知识点进行考核】
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