2. 财务会计
  3. 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2015年7月取得的含税收入

某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2015年7月取得的含税收入

题库总管2020-05-20  39
问题 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2015年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（　　）。 A． 货物保管收入的销项税额2.28万元 B． 装卸搬运收入的销项税额9.66万元 C． 国际运输收入的销项税额35.2万元 D． 国内运输收入的销项税额74.8万元
选项
答案AD
解析货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额，A项，货物保管收入的销项税额＝40.28/（1＋6％）×6％＝2.28（万元）；B项，装卸搬运收入的销项税额＝97.52/（1＋6％）×6％＝5.52（万元）；C项，国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额；D项，国内运输收入应按“交通运输业”计算增值税销项税额＝754.8/（1＋11％）×11％＝74.8（万元）。
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