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  3. 市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。201

市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。201

Loveyou2019-12-17  35
问题 市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2013年12月发生相关业务如下：（1）采购部财务资料显示：购进空调、热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元；支付给汽车修配厂（小规模纳税人）修车费，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元；本月购进商品取得公路运输货运增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。（2）珠宝部财务资料显示：销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元；销售玉石首饰取得收入49.7万元；由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务，该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。（以上收入均为含税收入）（3）家电部财务资料显示：销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表：（4）假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元（购进时取得了增值税专用发票），百货公司有两种销售方案可供选择。方案一：采取商业折扣方式销售，给购买方打八折，并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明；方案二：采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。根据上述资料，回答下列问题：针对业务（4），假如百货公司销售一件标价1000元的服装，下列说法正确的有（    ）。
选项 A.方案一的销项税额136元B.方案二的销项税额140.94元C.方案一应缴纳增值税14.53元D.方案二应缴纳增值税51元E.方案一比方案二所得税前利润增加了31.97元
答案AB
解析方案一的销项税额=800×17%=136（元），应纳增值税=136-700×17%=17（元），方案一所得税前利润=800-700=100（元）；方案二的销项税额=1000×17%-200/1.17×17%=140.94（元），应纳增值税=140.94-700×17%=21.94（元），方案二所得税前利润=1000-200/1.17-700=129.06（元）。方案一比方案二所得税前利润减少了=129.06-100=29.06（元）。【知识点】 其他
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