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(2018年)甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车
(2018年)甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车
书海库
2019-12-17
26
问题
(2018年)甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年10月有关经营情况如下:(1)提供住宿服务,取得含税销售额954000元。(2)提供会议服务,取得含税销售额358704元。【提示】此处358704老师只是念错了,计算没有错误。(3)租入一处房产,取得增值税专用发票注明税额68000元;甲酒店将该房产的60%用作办公场所,40%用作员工宿舍。(4)上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失,账面成本10000元,该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。已知:生活服务、现代服务(租赁服务除外)适用的增值税税率为用的增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列计算中,正确的是()。
选项
A.68000×60%=40800(元)B.68000×40%-10000×13%=25900(元)C.68000×60%-10000×13%=39500(元)D.68000-10000×13%=66700(元)
答案
D
解析
(1)自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产.不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目.免征增值税项目.集体福利或者个人消费的,其进项税额准予全额抵扣;(2)已抵扣进项税额的购进货物如果事后发生非正常损失,应当将其进项税额(10000×13%)从当期的进项税额中扣减。
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