甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2018年度有关经营情况如下

天天题库2019-12-17 48

问题甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2018年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入9 000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1 380万元、按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元、合理的会议费8万元、直接向某敬老院捐赠6万元、上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.4万元；取得保险公司赔偿12万元，责任人赔偿2万元。（4）上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列费用中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

选项 A.上缴集团公司管理费10万元B.直接向某敬老院捐赠6万元C.合理的会议费8万元D.特殊工种职工人身安全保险费18万元

答案CD

解析选项A，企业之间支付的管理费不得税前扣除；选项B，“直接”捐赠不符合公益性捐赠条件，不得税前扣除。@##

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