2. 财务会计
  3. 某工厂是增值税小规模纳税人，2019年2月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元。另外...

某工厂是增值税小规模纳税人，2019年2月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元。另外...

admin2020-12-24  27
问题 某工厂是增值税小规模纳税人，2019年2月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品，取得含税销售收入12.36万元；购进税控收款机，取得普通发票，注明的金额为2.34万元。该工厂以1个月为1个纳税期。则该工厂应缴纳的增值税为（　）万元。
选项 A、0.52
B、0.16
C、0.20
D、1.20
答案C
解析小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产和旧货，不含税销售额=含税销售额÷（1+3%），应纳税额=不含税销售额×2%，销售旧固定资产应纳增值税＝8.24÷（1+3%）×2%＝0.16（万元）。销售产品应纳增值税＝12.36÷（1+3%）×3%＝0.36（万元）。小规模纳税人购进税控收款机，可凭增值税专用发票或普通发票抵扣税额。可抵扣的增值税＝2.34÷（1+16%）×16%＝0.32（万元）。则该工厂当月应纳增值税＝0.16+0.36-0.32＝0.20（万元）。 【该题针对“简易计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】
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